中喜内部资料文科IPO自查文件1-2 保荐机构关于发行人首次公开发(7)

保荐机构核查人员 保荐机构复核人员 核查时间 马明宽、赵雨宽 万军、单晓蔚 2013年1月14日-2013年3月26日 核查方式：

1、审阅发行人关于销售与收款环节相关的《销售与收款内部控制制度》、《工程投标报价管理办法》等内部控制和管理制度，取得发行人关于销售流程的情况说明；

2、访谈发行人市场部、工程管理部、现场项目部等部门负责人； 3、抽取发行人报告期内销售样本进行控制测试。 核查过程：

1、发行人销售与收款循环的具体流程如下：

（1）公司取得施工业务的方式主要通过参与项目投标、直接接受客户业务委托等方式，首先由公司市场部市场拓展人员负责收集各自区域相关项目信息，通过跟踪、筛选，认为可参与投标的项目则填制《项目投标确认表》后传给公司市场部，报相关主管领导审批确定投标与否。

（2）对于确定投标的项目，在《项目投标确认表》确认后，由市场部的市场拓展人员或公司市场部人员负责购买招标文件、领取图纸和其他相关资料，办理投标保证金或保函（如需），并将《项目投标确认表》和相关资料一并转给预算投标部制作标书。

（3）由预算投标部根据招标文件、施工图纸及其他相关资料编制项目投标预算，编制完成后由预算员填报《项目投标定审表》，由预算投标部经理审核，抄送成本合约部经理复核后，根据审批权限由营销副总、总经理或董事长审批后封标。

（4）由市场部安排人员投标，项目中标后，经公司总经理或董事长根据公司规定的审批权限批准后，由市场部与客户签订施工合同，然后填报《中标项目资料交接表》，抄送工程管理部和预算投标部等相关部门。

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（5）对于公司以直接接受客户业务委托方式取得的施工项目，由预算投标部根据客户提供的施工图纸、工程量清单等相关资料编制相关工程成本预算并拟定合同造价，报预算投标部经理审核，抄送成本合约部经理复核、经营销副总初审后，报公司总经理或董事长审批后，由市场部与客户签订施工合同。

（6）项目中标后，市场部应通知预算投标部，并移交中标通知书和项目相关资料；预算投标部安排预算员对比投标书及合同或中标清单，完成项目的分部分项工程量价清单编制；同时，预算投标部将量价清单发给采购部提请复核价格。如部分物料市场价格变化较大而需调整，采购部询价再确认，并反馈新调整的价格给预算投标部；预算投标部预算员完成编制工程总成本预算，报成本合约部审核无误，并经成本合约部、采购部审核会签后根据审批权限报财务总监、总经理和董事长审批。项目部应根据工程施工进度严格执行工程总成本预算。

（7）签订施工合同后，由工程管理部根据项目的特点组建工程项目部，项目部人员分别由工程管理部、采购部、财务部三部门人员组成。通常，项目部一般设置如下主要岗位：项目经理（副经理）、项目技术负责人、安全员、施工员、质检员、水电员、仓管员、资料员、财务员及采购员等。由项目部根据客户施工图纸、工期等要求具体负责工程项目的施工，并对项目的工程进度和工程质量负责。

（8）每月末或工程进展到一定阶段，由现场项目部资料人员根据工程项目完工进度编制《工程进度（结算）确认单》，经项目经理审核确认后，交业主监理或审价机构进行审核确认。经业主监理或审价机构签字盖章确认后，作为财务部进行业务处理的依据。

（9）财务部各项目管理会计审核经业主、监理或审价机构确认的工程进度结算单，审核无误后交应收会计确认当期工程收入，并计算本期完工进度，结算工程成本，并按照合同约定的结算方式及结算比例确认本期应收账款金额，同时填制记账凭证，经总账会计复核无误后，记入相关账簿。由各项目部项目经理直接负责应收账款的催收。

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（10）公司财务部定期与业主核对应收账款情况，对于核对差异及时查明原因，并进行处理；每月末公司财务部编制应收账款账龄分析表，对应收账款进行分析、评价，并将分析结果传递至各项目部，及时对应收账款进行处理。

（11）每月末由资金主管编制银行余额调节表做差异调整说明，定期核对日记账中的收款记录与银行对账单。

（12）项目竣工后，由项目部结算员依据经审定的竣工图纸及其他有效签证文件编制《竣工项目结算书》，经项目部项目经理、成本合约部审核，按结算金额审批权限分别由财务总监、总经理、董事长审核批准后，由结算员根据审批后的《竣工项目结算书》与业主办理工程竣工结算。

2、发行人对于销售与收款循环具体的规章制度如下

（1）各主管领导负责工程、苗木等的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；各部门应指定专人负责工程项目施工和材料物流；财务部负责开具发票并记入相关科目核算。

（2）会计核算业务由财务部统一办理，收回工程款或货款存入公司开设的银行账户，并负责对应收帐款情况进行统计、分析和总结。

（3）工程应收款催收工作由各工程项目部负责实施，设计应收款催收工作由设计院负责实施，苗木销售应收款催收工作由苗木管理场负责实施，并负责对各自催收情况每月进行统计、分析和总结，报财务部汇总后提交公司总经办会议讨论。

（4）工程项目部根据合同约定和工程项目完工进度编制工程进度结算单，经业主、监理或审价机构盖章（签字）确认后，交财务部进行账务处理。

设计院根据合同约定和设计项目完成阶段填写确认函，经业主盖章（签字）确认后，交财务部进行账务处理。

苗木管理（发货）人员根据审批的合同和销售通知单发货。发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售通知单的一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后交财务部进行账务处理。

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（5）发票的开具：公司发票开据统一由财务部安排人员办理。工程建筑业统一发票应根据当期确认的工程价款结算额在工程项目所在地及时开具；设计增值税发票应根据业主确认函及时开具；苗木增值税专用发票应根据货物送达后的甲方签收单与销售通知单、到货凭证进行核对后及时开具。

（6）财务部对逾期三年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，查明原因后报公司董事会审查批准，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索；对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备。

3、发行人销售与收款循环的主要风险点

（1）销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

（2）销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下；

（3）合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼； （4）应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。

4、保荐机构对销售收款循环风险点采取的核查措施

保荐机构对发行人市场部经理、现场项目部项目经理访谈，并检查了发行人《销售与收款内控管理制度》。经核查，发行人建立了销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务相关如下不相容岗位的相互分离、制约和监督：（1）施工合同的审批、签订；（2）施工合同签订、审批与工程实施；（3）工程款的确认、回收与相关会计记录；（4）施工业务经办与发票开具、管理；（5）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

保荐机构通过审阅审计机构的内部控制测试底稿，并随机选择报告期内南京恒大金碧天下华府景观工程、天越湾住宅一期园林景观工程等5个销售样本对发行人

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销售与收款循环内部控制执行情况进行控制测试，详细如下：

单位：元

序号 1 2 3 4 5 业务内容 太原恒大绿洲二期园建工程 南京恒大金碧天下华府景观工程 天越湾住宅一期园林景观工程 长春恒大城首期园建工程 沈阳恒大华府首期园建工程 发包方 恒大地产集团太原有限公司 南京恒大富丰置业有限公司 烟台大地房地产开发有限公司 长春盛基房地产开发有限公司 沈阳嘉祺置业有限公司 合同金额 11,793,213.42 7,899,453.57 40,000,000.00 12,830,000.00 9,025,600.00 对于上述选定样本，保荐机构详细的检查了发行人施工项目的承接与批准、施工合同的订立与审批、施工业务的组织施工、与业主就施工工程量的核对、工程价款的结算、工程款的催收、项目的竣工结算等环节是否按照公司的内部控制制度的要求执行相关业务活动。

通过控制测试，对于选取样本中的施工项目，均由市场部根据与客户的接洽情况提出订立施工合同申请并制作了合同签订审批表；对于订立的施工合同均按照《公司内部管理权限暂行规定》的要求通过了公司总经理或董事长的审批；销售合同中的价款结算等销售政策条款符合公司一贯的销售政策，销售发票的开具、工程施工款的账面记录均经过适当的审批。

核查结论：

保荐机构经核查认为，发行人销售与收款流程各环节相关岗位均按照内部控制制度的要求进行相关的业务活动，发行人销售流程控制良好，运行有效。

（五）采购与付款循环 基本信息：

保荐机构核查人员 保荐机构复核人员 核查时间 马明宽、赵雨宽 万军、单晓蔚 2013年1月14日-2013年3月26日 核查方式：

1、审阅发行人关于采购与付款环节相关的《采购管理制度》等内部控制和管

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