中喜内部资料文科IPO自查文件1-2 保荐机构关于发行人首次公开发

中德证券有限责任公司 关于深圳文科园林股份有限公司

首次公开发行股票 2012年度财务报告

之

专项自查工作报告

保荐机构（主承销商）

二零一三年三月

保荐机构及保荐代表人声明

中德证券有限责任公司（以下简称“中德证券”或“保荐机构”）接受深圳文科园林股份有限公司（以下简称“文科园林”、“公司”或“发行人”）的委托，担任其首次公开发行股票的保荐机构，并指定万军、单晓蔚担任本次保荐工作的保荐代表人。本保荐机构及保荐代表人特做出如下承诺：

本保荐机构及其保荐代表人根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等有关法律、法规和中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见》（证监会公告[2012]10号）、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14号）、《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函[2012]551号）和《会计监管风险提示》等有关规定，诚实守信，勤勉尽责，严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则出具本自查工作报告，并保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

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目 录

保荐机构及保荐代表人声明 ............................................................................................. 1 第一节 项目自查工作运行情况 ....................................................................................... 7

一、项目情况简介 ........................................................................................................................ 7 （一）发行人基本情况 ................................................................................................................. 7 （二）发行人主要财务数据 ......................................................................................................... 7 （三）本次发行情况 ..................................................................................................................... 9 （四）项目主要时间安排 ............................................................................................................. 9 二、本次项目专项自查工作的主要过程................................................................................... 10 （一）项目工作计划 ................................................................................................................... 10 （二）本次财务专项核查工作的执行 ....................................................................................... 11 （三）内部核查部门对本次自查工作的审核 ........................................................................... 15

第二节 项目自查工作过程 ............................................................................................. 17

一、发行人财务报告相关内部控制制度的建立和执行情况 ................................................... 17 （一）发行人公司治理控制及三会运行的核查情况 ............................................................... 17 （二）发行人审计委员会及内部审计部门的设立和职责履行的核查情况 ........................... 21 （三）财务报告循环 ................................................................................................................... 27 （四）销售与收款循环 ............................................................................................................... 29 （五）采购与付款循环 ............................................................................................................... 34 （六）资金活动的管理 ............................................................................................................... 39 二、发行人报告期内财务信息情况........................................................................................... 43 （一）最近三年会计报表 ........................................................................................................... 45 （二）偿债能力分析 ................................................................................................................... 51 （三）资产周转能力分析 ........................................................................................................... 51 （四）盈利能力指标分析 ........................................................................................................... 52 （五）现金流量分析 ................................................................................................................... 54 （六）财务报表主要报表项目变动分析 ................................................................................... 55 三、发行人报告期内盈利增长情况........................................................................................... 89 （一）利润的形成及其变化 ....................................................................................................... 90 （二）大额收入、非经常性收入的情况和调查程序 ............................................................... 94

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（三）推迟广告投入减少销售费用、短期降低员工工资等临时性经营行为的调查程序及影响分析........................................................................................................................................... 95 四、关联方关系及其交易 .......................................................................................................... 96 （一）关联方及关联关系 ........................................................................................................... 96 （二）对是否存在隐藏关联方进行核查 ................................................................................. 110 （三）少数股东是否与发行人存在其他利益关系核查 ......................................................... 117 （四）实际控制人控制企业-万润实业账务的相关核查 ........................................................ 117 （五）报告期内发行人关联方转让及注销情况核查 ............................................................. 118 五、发行人的收入确认和毛利率变动情况............................................................................. 127 （一）发行人园林绿化工程施工的业务模式及确认收入的方法 ......................................... 127 （二）发行人园林景观设计业务模式及确认收入的方法 ..................................................... 131 （三）主营业务毛利率分析 ..................................................................................................... 135 六、发行人主要客户及供应商 ................................................................................................ 137 （一）报告期内发行人主要客户总体情况分析 ..................................................................... 137 （二）销售的真实性、合理性核查 ......................................................................................... 141 （三）主要客户关联关系核查情况 ......................................................................................... 160 （四）报告期内主要供应商总体情况分析 ............................................................................. 161 （五）与主要供应商采购真实性、合理性核查 ..................................................................... 165 （六）主要供应商关联关系核查 ............................................................................................. 172 七、发行人存货情况 ................................................................................................................ 173 （一）发行人对存货项目的盘点及跟踪 ................................................................................. 174 （二）保荐机构对存货项目的核查程序 ................................................................................. 175 八、发行人的现金收付交易 .................................................................................................... 186 （一）发行人报告期内现金交易情况 ..................................................................................... 186 （二）发行人与现金交易相关内部控制的设计和执行情况 ................................................. 187 （三）发行人规范和减少现金交易所采取的措施及其执行情况 ......................................... 189 九、其他财务信息核查工作 .................................................................................................... 190 （一）对发行人是否存在以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长的核查情况 ..... 190 （二）关于是否存在发行人或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长的核查情况 ......................................................................... 193 （三）关于发行人是否存在关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源的核查情况 ................................................. 197

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（四）排查保荐机构及其关联方、PE投资机构及其关联方、PE投资机构的股东或实际控制人控制或投资的其他企业在申报期内最后一年与发行人发生大额交易从而导致发行人在申报期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长的工作情况 ............................................. 200 （五）排查发行人利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润的工作情况 ................................................................................................................. 202 （六）关于发行人是否存在采用技术手段或其他方法指使关联方或其他法人、自然人冒充互联网或移动互联网客户与发行人（即互联网或移动互联网服务企业）进行交易以实现收入、盈利的虚假增长的核查情况（如适用） ......................................................................... 204 （七）关于发行人是否存在将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的目的的核查情况 ................................. 204 （八）关于发行人是否存在压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩的核查情况 . 205 （九）关于发行人是否存在推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润，粉饰报表的核查情况 ............................................................................................. 206 （十）关于发行人是否存在期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足的核查情况 ................................................................................................................................................ 208 （十一）关于发行人是否存在推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间等，延迟固定资产开始计提折旧时间的核查情况 ............................................................. 217 （十二）关于发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的事项核查情况 ......................................................................................................................... 218

第三节 自查工作结论 ................................................................................................... 219

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