中国大唐集团公司工程建设管理目录(7)

第二章 预算管理范围和内容

第六条 企业预算涵盖企业生产、经营和建设的各个环节。企业的经济活动全部纳入预算管 理，明确预算目标，进行预算控制。

第七条 企业预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度末资产负债情况做 出的预计、安排。按内容划分主要包括损益预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预

算和相关专业预算。

第八条 损益预算综合反映企业预算期内的利润目标及各项构成因素。

第九条 资本性收支预算反映企业预算期内固定资产购置、基本建设、更新改造、还贷等资 金来源及其支出情况。

第十条 资产负债预算反映企业预算期末资产、负债及所有者权益总量及其结构变动情况。 第十一条 现金流量预算反映企业预算期内现金流入、流出情况。

第十二条 专业预算指基于各专业业务流程编制的反映各专业业务活动的预算，是对损益预 算、资本性收支预算和资产负债预算的补充。 第三章 预算管理组织体系

第十三条 根据集团公司三级责任主体管理体系，集团公司预算管理实行分级管理、归口负 责的体系。集团公司预算管理对象为集团公司各分支机构、子公司、集团公司直接管理的基层企

业和集团公司本部各部门；分支机构预算管理对象为集团公司授权其管理的基层企业和分支机构

本部各部门；子公司预算管理对象为其所属基层企业和子公司本部各部门；基层企业预算管理对

象为所属各预算责任中心。 Trial Version

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第十四条 集团公司、分支机构、子公司和基层企业在集团公司预算管理体系中分别承担不 同的预算管理职责。

（一）集团公司预算管理主要职责 1．下达预算编制原则和要求； 2．确定集团公司经营目标；

3．分解下达分支机构、省发电公司和直接管理的内部核算单位及全资子公司预算，对上市 公司、专业公司和集团公司直接管理的一厂一公司的控股公司预算草案提出审查意见； 4．监控集团公司及各企业预算执行情况，定期组织预算分析； 5．审核预算调整因素并提出处理意见； 6．年末对预算完成情况进行评价、考核。 （二）分支机构、子公司预算管理主要职责

1．根据集团公司下达的预算编制原则和要求编制本企业预算建议方案并按时上报； 2．根据集团公司下达（董事会或股东会批准）的预算编制正式预算；

3．根据正式预算编制执行预算，对预算进一步分解，下达所管理（属）内部核算单位及全 资子公司预算，对所管理（属）的控股公司预算草案提出审查意见； 4．监控本企业预算执行情况，定期组织预算分析；

5．遇有重大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额及时上报；

6．年末根据预算完成情况报送本企业初步考核结果； 7．对所管理（属）企业预算完成情况进行评价、考核。 （三）基层企业预算管理主要职责

1．根据下达的预算编制原则和要求编制本企业预算建议方案并按时上报； 2．根据下达（董事会批准）的预算编制正式预算； Trial Version

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3．根据正式预算编制执行预算，对预算进一步分解，将分解后的预算下达给各预算责任中 心；

4．监控本企业预算执行情况，定期组织预算分析；

5．遇有重大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额及时上报； 6．年末根据预算完成情况报送本企业初步考核结果； 7．对各预算责任中心预算完成情况进行评价、考核。

第十五条 企业要设立预算管理委员会。董事会下设立预算管理委员会的，预算管理委员会 成员由熟悉企业财务会计专业并具备相应组织能力的董事组成；内部核算单位预算管理委员会成

员由企业相关领导和财务、发展计划、市场营销、安全生产、工程管理、人力资源、燃料、物资、

审计等有关职能部门人员组成。预算管理委员会日常办事机构设在财务部门。 预算管理委员会的主要职责

（一）负责本企业预算编制及执行的组织、协调工作； （二）审查、平衡预算草案； （三）已获批准预算的下达执行； （四）重大预算调整事项的审核； （五）督促企业预算方案的实施。

第十六条 集团公司相关职能部门为集团公司本部预算责任中心，按照业务分工对专业预算 承担归口管理职责，负责专业预算的完成。 集团公司各职能部门预算管理主要职责如下：

（一）财务与产权管理部是集团公司预算管理归口部门，负责建立和健全预算管理制度；组织

制定集团公司预算标准定额；编制预算期产品销售收入、燃料费、固定费用、财务费用、投资收益

及资本性收支等预算；提出集团公司预算安排初步建议报总经理办公会议审定；对审定后的预算进 返回目录

行分解，下达分支机构、省发电公司和直接管理的内部核算单位及全资子公司预算，对上市公司、

专业公司和集团公司直接管理的一厂一公司的控股公司预算草案提出审查意见；监控集团公司及各

企业预算执行情况，定期组织预算分析；对预算调整因素进行审核并提出意见；年末根据各企业预

算完成情况进行考核；负责预算管理委员会其他日常工作。

（二）发展计划部负责预算期集团公司电力电量资源平衡，编制预算期发电设备容量、发电 量、上网电量、供热量、厂用电率、供电标准煤耗、耗油量等生产指标预算及基本建设项目年度

投资计划和小型基建资金需求预算，并负责经集团公司总经理办公会议审定后确定的专业预算的 完成。 （三）市场营销部负责编制预算期全口径结算电量（价）、分类结算电量（价）、售热量（价）、 电（热）费回收等专业预算，并负责经集团公司总经理办公会议审定后确定的专业预算的完成。

（四）安全生产部负责编制预算期生产企业修理费、科技开发、环境保护、技术监督以及固定

资产更新改造项目等专业预算，制定运行材料、生产用水、检修及其他有关技术经济指标定额，并

负责经集团公司总经理办公会议审定后确定的专业预算的完成。 （五）工程管理部负责编制预算期工程进度预算，并负责经集团公司总经理办公会议审定后 确定的专业预算的完成。

（六）燃料管理部门负责编制预算期燃料供应计划，编制预算期煤种煤价、油种油价、天然 煤（油）平均发热量、运距等燃料采购预算，做好订货、调拨、催运、监装、验收、煤场管理和

盘点等燃料全过程管理，并负责经集团公司总经理办公会议审定后确定的标煤单价预算的完成。

（七）人力资源部负责编制预算期工资来源、工资发放、社保、员工培训、在职职工和离退 休职工管理等预算，并确保预算指标的分解落实。

（八）审计、监察部门负责监督、检查预算的执行情况，对发现的问题及时予以纠正。 （九）总经理工作部是集团公司本部预算管理归口部门，负责根据集团公司下达的预算编制 返回目录

原则和要求编制集团公司本部预算建议方案，并上报集团公司；根据集团公司下达的预算编制正

式预算；根据正式预算编制执行预算，对预算指标进一步分解，将分解后的预算指标下达集团公

司本部各职能部门，保证预算指标的完成；监控集团公司本部预算执行情况，定期组织预算分析；

遇有重大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额以文件形式及时上报集团公司；年末根据预

算完成情况报送集团公司本部初步考核结果。

各企业可参照集团公司本部各职能部门预算管理工作分工，结合本企业的实际情况，合理确 定各预算责任中心在预算管理工作中应承担的管理职责。 第四章 预算编制和审批 第十七条 企业预算编制依据

（一）国家法律、法规、财务政策和有关规定； （二）集团公司有关规定和制度；

（三）集团公司关于预算编制的总体原则和要求；

（四）企业经营发展战略和目标； （五）企业年度生产经营、建设计划； （六）企业投资、融资协议；

（七）企业改制、收购兼并等重大经营事项安排。

第十八条 企业应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相 关预算项目的编制。

第十九条 预算编制一般遵循 自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总 的 程序进行。 Trial Version

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第二十条 预算编制、审批程序

（一）集团公司于每年十月中旬下达下一年度预算编制原则和要求；

（二）企业根据发展规划和集团公司预算编制原则和要求，提出下一年度的预算目标； （三）企业预算管理委员会根据下一年度预算目标，组织有关职能部门按照职责分工编制各 专业预算，财务部门根据专业预算及相关预算资料综合平衡后编制预算草案； （四）企业预算管理委员会对预算草案进行审查，审查通过后上报； （五）分支机构、子公司和集团公司直接管理的基层企业下一年度预算建议方案于每年十一 月中旬上报集团公司审查； （六）集团公司根据总体经营目标和各企业上报的预算建议方案确定分支机构、省发电公司 和直接管理的内部核算单位及全资子公司主要预算指标，对上市公司、专业公司和集团公司直接

管理的一厂一公司的控股公司预算草案提出审查意见。 第五章 预算下达与调整

第二十一条 每年年底，集团公司以文件形式下达分支机构、省发电公司和直接管理的内部核

算单位及全资子公司下年度主要预算指标；上市公司、专业公司和集团公司直接管理的一厂一公司

的控股公司预算经集团公司审查后，由股东会或董事会批准实施。

第二十二条 各企业应根据集团公司下达（或股东会或董事会批准）预算编制正式预算，于 次年 2月末前上报集团公司。同时根据正式预算编制执行预算，对预算指标进一步分解，将分解

后的预算指标下达给各预算责任中心。

第二十三条 企业预算确定后，原则上不做调整。当发生自然灾害、意外事件和国家政策法 规、集团公司规定及制度出现重大调整等情况企业预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方 返回目录

案并以文件形式上报上级管理机构，上级管理机构财务部门和相关职能部门对预算调整方案进行

审核并提出处理意见。如确需调整，集团公司分支机构、省发电公司和直接管理的内部核算单位

及全资子公司预算调整方案经集团公司审定后，由集团公司下达调整预算；上市公司、专业

公司

和集团公司直接管理的一厂一公司的控股公司预算调整方案经集团公司审定后，报公司股东会或

董事会审批。分支机构、子公司所管理（属）内部核算单位预算调整方案经分支机构、子公司审

定后，由分支机构、子公司下达调整预算；分支机构、子公司所管理（属）控股公司预算调整方

案经分支机构、子公司审定后，报公司董事会审批。 第六章 预算分析

第二十四条 企业应建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进 行全面分析。反映预算执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，适

时控制预算的执行，确保预算目标的完成。

第二十五条 预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成。有关职能部门负责对本专业 预算执行情况进行基础分析；财务部门负责对预算的总体执行情况进行分析，提出预算执行情况

分析报告。

第二十六条 预算分析的主要内容

（一）企业年度预算的执行情况及存在的问题；

（二）企业经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响； （三）企业的投融资方案对资本性收支预算的影响； （四）企业外部经营环境的变化对企业预算的影响；

（五）企业的融资风险、偿债能力和企业财务状况的趋势分析； 返回目录

（六）企业现金流量分析；

（七）影响预算完成的其他因素分析； （八）解决预算执行偏差的措施； （九）全年预算完成情况预测。

第二十七条 预算分析应根据预算期限，突出分析重点：

（一）月度预算分析突出分析损益预算的执行情况，及时监控利润预算的执行；

（二）季度预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安 排，确保年度预算的完成； （三）年度预算分析应全面系统分析企业年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对企 业预算的影响，评价企业预算目标的完成，提出下一年度的预算目标。

第二十八条 企业也可以根据管理需要和特殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析， 对于预算执行中发现的重大问题要及时上报。 第七章 预算监督、评价、考核

第二十九条 企业审计部门应对本企业预算编制和执行情况进行审计监督。

第三十条 集团公司对分支机构、子公司和集团公司直接管理的基层企业预算执行情况进行 评价、考核，主要指标纳入企业经济责任制考核和企业领导班子资产经营考核体系。

第三十一条 企业应建立预算考核制度，定期对预算执行情况进行考核，考核结果与各预算 责任中心利益挂钩。对不履行审批手续发生的预算外开支，应追究预算责任中心和当事人的责任。

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