《公共财政学》课程讲义(07-08学年)(4)

? ——通过公共定价，减少垄断的效率损失，并且使资本所有者的超额利润转化为该产品的消费者的得益。

? 理论上，价格管制是实现公共政策目标的手段，因为管制能将价格稳定在合理的水平，而这符合纳税人（消费者）的利益，有助于公共需求的满足。因此，价格管制也可以算是政府提供的公共产品。

? 然而，斯蒂格勒与克莱尔（George J. Stigler，Friedland Claire，1956）的研究却表明，政府管制并不符合消费者利益，因为越是管制，价格越高。

? George J. Stigler and Friedland Claire: What Can Regulators Regulate?, Journal of Law & Economics, vol.64 (October 1956), pp. 416-424.

? 通常价格管制理论是基于这样一种共识，即如果没有政府管制，垄断企业可以操控价格。两位作者通过分析公用电力部门管制前后的统计资料，却得出与理论假设相反的结论。

? 他们指出，如果价格管制理论是正确的，那么垄断企业的纯垄断利润就会高于竞争性收益率10%—20%，这样价格因此将高于长期边际成本40%—80%，因而也就存在某种有效管制的实际可能性。

? 然而，公用电力行业并没有出现理论所假设的可能性。反过来，若是没有政府管制，面对某一厂商的垄断利润，其他厂商会选择进入这个行业，那么竞争的结果会将厂商利润降至合理水平（竞争性的收益），自然这更符合消费者的利益。

? 当然，问题并不出在价格管制，根源是垄断体制获得的国家支持。 ? (2)宏观含义的功能

? 市场中存在：宏观失衡如流动性过剩、过度投资（经济过热）、房地产泡沫、通货膨胀。

? 公共财政的功能四：宏观调控，对供求总量调节，调节投资方向，优化产业结构；调节消费，引导需求。

? ※何谓流动性过剩？ ? 在经济学中，“流动性”（Liquidity）是指某种资产转换为支付清偿手段或者说变现的难易程度。由于现金不用转换为别的资产就可以直接用于支付或清偿，因此，现金被认为是流动性最强的资产。

? 流动性过剩（Excess Liquidity），简单地说，就是货币当局货币发行过多、货币量增长过快，银行机构资金来源充沛，居民储蓄增加迅速。

? 在宏观经济上，它表现为货币增长率超过GDP增长率；就银行系统而言，则表现为存款增速大大快于贷款增速。

? 流动性过剩导致的结果，首先是大量的资金追逐房地产、基础资源和各种金融资产，形成资产价格的快速上涨（房地产泡沫）。

? 而上游资源价格的上升，必然会推动下游消费品价格的上升。如果在一些因素的刺激下，部分流动性开始追逐消费品，就会引起物价的较快上涨（经济过热、通货膨胀）。

通货膨经济过热 消费品价货币需资产投资货币供应流动性过剩 房地产泡沫

? 疑问： ? 为何“宏观调控，对供求总量调节，调节投资方向，优化产业结构；调节消费，引导需求。”也是公共财政的功能？

? 本轮通货膨胀的原因： ? ? 农产品供应不足导致农产品价格上涨（猪肉，蔬菜，大米、食用油） ?

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存在大量的低收入群体，政府出于稳定的考虑，必须要平抑物价

农产品长期低价格

农民生产积极性受挫

? 家庭支出持续下降，家庭收入占 GDP 比重下降 ? ? ? ? 原因何在：工资增长远低于生产力增长幅度；劳动力过剩；公共投入不足，家庭承担教育、医疗支出

? 如何对症下药？ ? 央行2007年以来，多次上调存款准备金和加息，采取了适度从紧的货币政策（目标直指“通货膨胀”）。

? 通过人民币加速升值，拉动内需，降低资源价格（石油）

? 存在的问题： ? 1 只是解决国内消费不足问题（与“通货膨胀”治理并无直接关系） ? 2 人民币升值不能解决中国的问题。由于消费中进口含量低和财富分布不均，靠货币升值拉动消费的做法不会凑效。（而且，对高收入群体而言，人民币升值只能增加他们的海外消费，并因此减少在国内的消费支出）

? 在实行从紧货币政策的同时，实行稳健的财政政策。

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财政措施：名副其实的义务教育，健全社会保障制度

公共财政的功能作用（二）——兼与传统社会财政的比较

? 政治方面 ? 经济方面 ? 社会方面 ? 一、政治方面

? 请思考财政有哪些基本的政治功能？ ? ※履行国家职能（财政职能是国家职能的重要组成部分）： ? （1）收入：征税权即统治权； ? （2）支出：水利的国家化。秦汉至明清基本上为农业社会，社会结构无实质

财政措施：增加农业支持力度，如生产资料的价格优惠，增加种粮补贴。

3 增加公共投入（针对：公共投入不足，家庭承担教育、医疗支出） 存在的隐患：加剧通货膨胀 如何避免：只增加低收入者工资 存在的问题：路径缺失

2 促进就业（针对：劳动力过剩）

1 增加工资收入（针对：工资增长远低于生产力增长幅度）

占中国出口三分之一的广东省把省内城市的最低工资标准提高 17-42%。 请大家从财政的角度为治理通货膨胀开列药方：

性变动，修建水利工程历来都是国家公共职能。

? 冀朝鼎：水利工程作为国家的职能，作为公共工程，从来就不优先从人道主义考虑，发挥其防洪、灌溉等功能，而首要地关注统治者的领导地位的保证和统治目的的实现。

? 冀朝鼎《中国历史上的基本经济区与水利事业的发展》（1936年由乔治·艾伦和昂温有限公司George Allen & Unwin LTD出版）

? ※冀朝鼎（1903—1963），山西汾阳人，留美多年，先后获芝加哥大学法学博士与哥伦比亚大学经济学博士学位。

? 当然，重视水利的作用，尤其是政治作用，并非作者的首创，亚当·斯密等经济学家已对水利相当注意，马克思也强调过灌溉对东方社会的意义。

? ※维持政府运转： ? （1）获取财政收入，维持和满足国家机器的运转。 ? （2）通过财政支出，巩固政权、提高合法性。

? ? 汉密尔顿：“一个国家没有税收是不能长期存在的”。

? 政治之维持有赖于税收，税收是政府存在的条件。无论税收制度是否符合正义原则，是否符合某种理想价值，它必须是有效的，必须能够为政府筹集到维持政府运转的经费。

? 除了税收，在公共支出中的不同支出项目其核心也都是为了实现国家的政治功能。财政的政治功能不仅包括政权的巩固，还包括社会的稳定和可持续发展。

? 例如行政事业支出，确保政府行使国家职能、保证国家机器的正常运转。 ? 经济服务支出，加强基础设施建设，巩固国家政权。 ? 教育科研支出，为了增强软实力，提高发展的后劲，夯实社会的基础 ，使其在文化、思想领域更加充实、理性。

? 1. 推动民主进程 ? 政治的进步是在人类认知引导下因现实条件的配合而取得的。 ? 公共财政体制下：受约束的政府，有责任的公民

? ※美国的预算民主进程 ? 20世纪初以前，美国各级政府的收支较为混乱，各部门争取到资金后，由自己掌握支出，没有完备的预算。这也导致民众和议会都无法对政府机器各部门进行有效的监督，贪赃枉法及贪污腐败现象屡屡不绝，这引起民众反感和愤怒。

? 在此背景下，1921年，美国国会通过了《预算和会计法案》，它包含了两大最基本的原则：

? （1）决定钱怎样花，是公民的权力，而不在于政府。政府代表公民起草支出方案，编制和提交预算。公民选举的议会是预算修改、决定和批准的权力机构。

? （2）钱要在公民监督下支出，而不能由政府在黑箱中不明不白地操作。预算批准后，政府负责预算的执行，而公民选举的议会则监督政府的预算执行。

? ? 2. 提高政府能力

政策制定一般包括三个环节：政策议程的建立、政策规划和政策合法化三个环节。政策议程的建立指的是社会公共问题被提上政府决策的议事日程，又可分为公众议程和正式议程。前者指的是公众对某问题的广泛关注和议论，从而建立政策议程的过程；后者则是政府决策者对某问题的关注而使其进入政策议程的过程。 政策议程建立后，进入政策规划环节，即形成政策方案。政策合法化指的是采取法定形式赋予政策方案合法性，使之成为正式决策。

? 1998年12月，李岚清在全国财政工作会议上提出“逐步建立公共财政基本框架”。这是政府对公共财政的正式表态，也表明公共财政进入了政策议程建立的环节。此后，公共财政一直统领着财政改革的基本方向，尽管学术界在公共财政的认知上仍存有分歧。

? 公共财政体制建设的成果之一：税收占预算内收入比重大幅度上升而达90％以上。

? 公共财政体制建设的成果之二： ? 作为税收增收的主体之一，所得税对税收增收贡献率进一步提高。内、外资企业所得税和个人所得税共完成7605亿元，增长30.9%，增收1793亿元，对税收增长的贡献率为34.8%，比上年提高9.2个百分点。所得税占税收收入的比重，也从2004年的22.6%提高到2005年的24.6%，

? 相比间接税，直接税的征收难度更大、技术更复杂，所以直接税的完善与否、合理与否、精细与否，大致可以反应政府的管理能力和控制能力。

? ※政府对社会阶层的管理能力 ? 希克斯（1969）：显然，在当代则由于许多“不发达”国家在产生一笔够它们用的税收收入方面很感困难而有所增强。它们的困难不止是贫困；还由于它们的人民当中一部分人所拥有的财富是他们的政府的权力所达不到的。

? 1887年，日本引入所得税，作为其西方化的重要一环。征收对象为高所得者。（体现公平思想）1899年，将征税对象由个人扩大到法人。随着日本经济的发展，纳税者范围也不断扩大，至1935年，所得税成为国税中最大的税收项目。

? 二战之前的日本所得税：与西方所得税的出台背景、政治价值不同。日本所得税的征收并不是基于政治理念，不是洛克政府论中个人基于政府提供保护的代价。日本的所得税是在富国强兵的背景中推出的，主要目的是为了增强国家财富。

? 战后所得税的发展，才真正具有民主化意义。1949年和1950年税制改革的目的是建立以直接税为核心的税制，其中以综合累积所得税为主，扩大征税对象，降低税率，引进富裕税，以确保纵向平等。

? 日本所得税的意义在于： ? 未必以民主政治为归依，但却因此加强了国民的责任感，打破了高收入者的特权。衡量政府的能力，可以设立这样一个指标，即政府对高收入者的管理能力。对于小民百姓，政府向来是不缺少管制手段的。但对于社会的上层，政府却未必奈

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