房地产公司主要会计科目和主要账务处理[1](7)

编号

交易或事项

结算工程价款

按工程价款结算账单 同时扣回预付的工程和备料款

026 支付给承包单位的工程款

会计分录

借方科目

开发成本 — 建筑安装工程费 本科目 — 应付工程款（债权人） 同上

贷方科目

本科目 — 应付工程款（债权人） 预付账款 — 预付工程款（××单位） 预付备料款（××单位） 银行存款

025

3 4

2203 预收账款 1 2

编号 027 028

本科目按应付购货款、应付工程款、应付其他账款和债权人进行明细核算。 本科目期末贷方余额，反映尚未支付的应付账款余额。

本科目核算按合同规定预收购房单位或个人的购房定金和预售收入。 本科目会计分录：

交易或事项

会计分录

借方科目

银行存款

应收票据 — 付款人

应收账款 — 应收销售账款（债务人）

贷方科目

本科目 — 预收购房定金（购房单位或个人）

预售收入（购房单位或个人） 本科目 — 预售收入（购房单位或个人）

主营业务收入 — 商品房销售收入 配套设施销售收入

收到因转让、销售开发产品等而预收的定金和预售收入

收到因转让、销售开发产品等而收到的银行承兑汇票

商品房移交购房单位或个人 按商品房销售价 029

同时结转预收购房定金和预售收入

本科目 — 预收购房定金（购房单位或个人） 应收账款 — 应收销售账款（债务人）

预售收入（购房单位或个人） 3 4

2221 应交税费 1

本科目核算按税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费（仅适用于广西）、房产税、土地增值税、个人防洪保安费（仅适用于广西）、个人所得税、土地使用税、所得税等。

本科目按预收购房定金、预售收入和购房单位或个人进行明细核算。 本科目期末贷方余额，反映预收的款项。

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