房地产公司主要会计科目和主要账务处理[1](3)

编号

交易或事项

会计分录

借方科目

本科目 — 应收销售账款（债务人）

应收租赁账款（债务人） 应收其他账款（债务人） 银行存款

应收票据 — 银行承兑汇票（付款人） 坏账准备

贷方科目

发生应收账款 按应收金额

005

按确认的营业收入

主营业务收入

其他业务收入

本科目 — 应收销售账款（债务人）

应收租赁账款（债务人） 应收其他账款（债务人） 同上 同上

006 收回应收账款

007 改用银行承兑汇票结算 008

确实无法收回的应收款项（按管理权限报经批准后作为坏账）

3 4

1123 预付账款 1

本科目核算按合同规定预付给承包单位的工程和备料款项，或预付给供应单位的购货款项。 2

编

号

交易或事项

会计分录

借方科目

本科目 — 预付工程款（××单位） 预付备料款（××单位）

开发成本 — 建筑安装工程费 应付账款 — 应付工程款（债权人）

本科目 — 预付购货款（××单位）

开发成本 — 建筑安装工程费

库存物资 — 专用材料（××材料）

专用设备（××设备） 工器具（××工器具）

本科目 — 预付购货款（××单位） 同上作相反会计分录

银行存款

应付账款 — 应付工程款（债权人） 本科目 — 预付工程款（××单位） 预付备料款（××单位） 银行存款

贷方科目

本科目按应收销售账款、应收租赁账款、应收其他账款和债务人进行明细核算。 本科目期末借方余额，反映尚未收回的应收账款。

本科目会计分录：

009 预付给承包单位的工程和备料款

结算工程价款

按工程价款结算账单 同时扣回预付的工程和备料款 011 预付给供应单位的购货款 收到所购物资

按应计购入物资成本的金额

012

按应支付的金额 补付的款项 退回多付的款项

010

本科目 — 预付购货款（××单位） 银行存款

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