中原油田预算管理模式案例分析(9)

理立项或结算手续。

3．建立预算报告制度，完善预算的分析与考核

中原油田建立了财务预算定期分析报告制度，各三级单位及有关部门科室， 在每月的5 日要提交上月度资金预算和年度累计预算执行情况的分析报告。对财务预算的执行偏差，要求各单位和部门分析产生的原因，并提出相应的解决措施或建议。定期或不定期对各单位预算进行检查，对有关费用进行专题分析。同时及时总结在预算和计划管理成本控制过程中的经验，及节支降耗的管理办法和措施。要求各单位每月报一次总结，每季度报一份分析报告，油田每半年举行一次分析汇报会。

（三） 预算控制

早在1995年，中原油田就对旧有的财会体制进行了大刀阔斧的改革，成立了财务结算中心和会计核算中心，取消了下属单位在银行开设的上千个账户。由财务结算中心在银行统一开户，各项结算业务实行一个“漏斗”进出，实现了油田资金的集约化、精细化管理。根据油田计划财务处批准的资金预算，对下属各生产经营单位的资金收入和资金使用进行控制，对每项结算业务的合理性、合法性进行有效监督。同时，比照银行的管理办法，按照油田资金预算和市场运作若干规定，严格执行保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款的制度，对结算业务逐笔进行审核和控制，并适时进行责任考核，真正实现了事前预算、事中控制、事后分析奖惩。中原油田的资金预算管理体系的基本功能是控制或监督各二级单位资金的流量和流向，其要点包括资金预算编制、对预算执行的监督，即账户集中、“三个中心”——财务结算中心、会计核算中心和投资中心、反馈报还有内部审计和激励制度。

信息化技术在石油行业领域的广泛应用，也让中原油田受益匪浅。其中最具代表性的当属2006年3月份上线运行的ERP系统。ERP系统是中原油田第一套支撑企业全面生产经营管理业务的管理信息系统，贯穿于企业日常经营的主要环节，根据自动化的信息数据分析，有效、合理安排自身产、供、销活动，不仅业务管理水平和市场竞争力都得很大提高，而且预算控制水平也提高到了一个新的台阶。

由于中原油田的电力消耗和作业费用在生产成本中的比重比较大，实现降本增效也是预算执行和控制的一个重要任务。

为此，近几年来，中原油田从每个管理层、控制点入手，把重点放在优化资源配置和资产的高效管理上，建立起成本控制节点网络、成本管理分因素量化评价体系，寻找成本控制点和增效点；建立产量构成经济评价体系，减少无效投入；完善绩效考核激励机制，强力推进成本经营，提高成本效益率。

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