中原油田预算管理模式案例分析(8)

修理费、运费等每一个项目的成本和资金都要落实到具体的井号、设备或设施， 每一项材料消耗都要落实到具体的名称、型号和数量，同时，每个预算项目都要经过有关职能部门的审核。各单位的财务顶算于下旬报送预算委员会，预算委员 会组织各业务部门对项算进行初审和汇总，对不能通过的预算，则根据预算委员会的具体要求，重新进行生产工作量、物资、外委外雇项目的平衡调整，初审通过的预算报送厂总会计师或经营厂长审定。

预算编制通过以上5个步骤的细致工作，有效地对中原油田各单位、各部门成本和工作量进行了协调、控制，使财务预算既满足了生产需要，又对资金投入进行了优化，不但实现了与生产的紧密结合，同时也规范了中原油田的生产经营行为。

（二） 预算执行

中原油田严格按照《内控手册》的预算业务流程，进行预算的执行。

1．推行计划管理，强化预算的执行

为了确保预算的控制和严格执行，中原油田在其实施的内控制度中，对预 算管理业务的关键环节和关键控制点进行了严格规范，并正式文件下达。预算文件作为当月组织、协调各项生产经营活动的基本依据，各单位和部门必须严格执行。以文件形式下达的预算，实行定项预算、定项执行的管理办法，各单位不能超预算安排资金，必须严格按照文件的具体项目办理立项或结算，项目不对口视同计划外支出，财务资产科不予办理。对于预算外的支出，中原油田制定了《 预算外资金预算审批流程》，必须履行相应的调整手续，无计划支出超过5000元的要追究单位领导的责任。同时，相应的累积预算指标作为各职能部门和机关科室的考核指标，各职能部门和机关科室在组织生产、服务基层的同时，要把预算的执行、控制、监督、协调作为一项主要工作来抓。物资、作业等重点部门每旬要报告预算的执行情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，有关单位和部门要查找原因，并提出改进的措施和建议。

2．明确审批权限，严格预算的调整

以文件形式下达的预算，一般不予调整，但由于生产经营过程中的一些突发事件和无法预料的成本支出，出现了需要追加或者调整资金的计划，需要办理预算外立项或结算的，中原油田通过内控制度设置了权限指引，建立了分级授权审批制度，建立了内部牵制制度。预算调整单位必须以规定的格式提出书面申请一式三份，申请中要说明预算的执行情况和预算调整的原因和幅度，10万元以上的要经厂长、厂务会审批，10万元以下(含10万元)经主管厂领导和总会计师审批后，到财务资产科追加或者调整资金预算， 到企管科调整计划，并持批复办

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