Xx电器集团有限公司内部审计指引(9)

-记录相关人员或团队的作用和责任

-对所审查的系统和流程进行文档记录（例如，流程图、系统说明等） -了解管理层如何评估绩效 6.3控制的评估

一旦与管理层讨论并识别出风险之后，就需要识别出每个风险的控制点。进行控制点评估时可以考虑以下问题：

-该控制点是用来防范风险的，还是辨识风险的？ -是人工控制，还是系统控制？

-制点一起是否能缓解风险？）

需要进行穿行测试来确认对流程和控制点的认识。试一笔完整的反映整个流程的交易。 6.4控制点的测试

,以及采用计算机辅助审计技术。 测试技术

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