Xx电器集团有限公司内部审计指引(11)

工作底稿必须易读、清晰、简洁、客观，还应对工作底稿进行编号、附上日期、签名，工作底稿间相互参照、保持相关性,并且参照源头文件。透过工作底稿，要能使之前不了解所审领域的审计人员也能得出与实际审计人员一样的相同结论。 审计人员应当清楚了解所有内审文件都可能会受外部审计师查阅。 6.6起草报告要点

将审计问题转成报告草案要点的过程应融入于整个审计过程中，而不只是停留在审阅工作的最后阶段才草拟。

所提出的每一个审计问题都应具备： 基于事实的对审计问题的陈述 审计问题的后果 审计人员的初步建议

管理层对审计问题及建议的回复 整改负责人 完成整改的期限

""建议"，并与 6.7管理层审阅审计工作

在结束现场工作后、如有问题需要跟进，计。

"控制不佳"时，内审主管需要审阅全部审计文档，且需要在出具报告草案前完成。内审主管也可抽样审阅部分，以此作为内审部门质量保证过 6.8

被视为现场工作的完成。到此阶段，应完成对每个审计发现都有提出建并得到管理层回复，完成报告摘要，以及同管理层召开过闭幕会讨论报告。审计管理层还应完成对审计文档、审计发现及报告草案的审阅。

理论上讲，从报告草案到最后定稿的变动应该不多。因此在日程表上，从召开闭幕会讨论报告到出具报告正稿，只安排了[5]个工作日的时间。 6.9其他工作

审计项目的基本原则同样适用于内审部门所开展的其他类型工作。尤其是，对工作要清楚地加以规划和理解；要做适当的文字存档；审计经理要审阅工作，任何问题要恰当报告。

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