谭丽丽-现代企业内控(5)

服务”，将问题解决在萌芽状态。至少，在发现征兆的时候，我们要提醒“病人”赶紧去吃药，否则就无可救药！

职务犯罪的征兆实在是很简单。尽管我们在这里不能穷尽所有舞弊的现象，但职务犯罪的环境特征却有着明显的规律。

舞弊征兆：

1、多种不相容职务集于一身；

2、超支采购、低价推销或奢侈的生活方式；（至尊香烟的人肉搜索） 3、与交易方之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期的客户及供应商；

4、有意误用管理规定、对岗位职责不付出最起码的注意和谨慎，有实施管理手段的义务而不实施，或拖延，或折扣，或歪曲地实施；

5、隐瞒或错报经济事项；

6、无法解释的情绪波动或复杂行为； 7、具有使舞弊行为合理化的能力；

8、能够利用内部控制的弱项掩盖舞弊行为的机会； 9、沉重的个人债务迹象；

10、将在正常情况下会给组织带来利润的潜在盈利交易转给雇员或外部人员；

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我还做了一件事，我们每年都要在全公司范围内寻找风险，进行统计，按重要度安排计划，后来，我改为针对特定项目问卷查弊。比如检修工程，我设计了10大类，每类又有许多问题的组合，检修项目是商业贿赂的重灾

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区，原因是专业隔阂以及信息的不对称，那么，在回答我的这些问题的时候，检修工程项目中许多的舞弊问题很难逃过这种程序化的因果业务链的排查，以下的环节我会专题介绍的。

我动了这些利益即得者他们的奶酪，我的穿行试验，我的DNA测试，我的问卷查弊令他们望而生畏。这也注定了我要面对众多不确定的风险,但是我始终平静地对待这一切,公司把我放在这个位置上，我就没有打算过安稳日子，我不害怕邪恶势力，敢于审计，善于审计，有口皆碑的审计业绩才是我和我的团队的保护神。但是如果我对管理缺陷、对违法乱纪行为视而不见，那是我的失职，如果我在把关岗位上风平浪静，八面玲珑，那说明我很危险，我在踩钢丝绳，我的队伍会上行下效学会圆滑，会不知所措，失去方向，公司也追究我的责任，这才是我害怕的地方。”

我也不怕诽谤和诬告，没有这些带给我广告效应的“闹剧”，公司还不会发现，我们武钢还有这样一个不徇私情的好同志。

记得我的第一批告状信是十年前，当时我在工程管理岗位上，我懂财务，又懂工程，我在把关岗位上是蛀虫们的克星，他们对我可谓软硬兼施，直到我的告状信像雪片一样飞向中纪委，检察院和公司领导，这都和我在工程市场上查处的案件有关，我当时不能正确对待这些事（尽管每一件事实的调查都成了我的闪光点），我要和诽谤者“单挑”，我给刘总写过信：尊敬的刘总：我此时正带着队伍在二热轧工程上“玩命”，我们有七位同志已经住进了医院，连我的司机都累得吐血，我本不该把宝贵的时间放在写信上，但我唯恐这些莫须有的罪名为公司抹黑，我不得不说??，我最后说：如果我和他们同流合污，或者睁一只眼，闭一只眼，他们定会奉我为

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知己，视我为上宾，然而，疾恶如仇的我却选择了与他们势不两立，针锋相对，谁让您把我放在这个位置上？

对于我，小人们什么卑鄙的手段都用上了，小人越卑鄙，说明它诅咒的对象越磊落。我的告状信常年不断，比如每当我要被选举了，被提拔了，被表彰了。特别是我的每一项审计措施的出台。邪恶势力有时以我的名字举报我所敬重的公司领导，有时在网上杜撰故事，这逼着我经常在做一件事：私报公仇。但是，我非常感谢诽谤：

我是因为告状信，企业提拔了我，把我放在了审计部长的岗位上。我一上任抓工程舞弊，又是因为有人告状，跟踪，公司破例分我一套有空中花园的复式楼，让我每天都怀着感恩的心情工作学习，还是因为告状，我当劳模，当了青山区人大代表有人告，核实以后，邓总和区人大亲自推荐我当上了市人大代表，还是主席团的。2002年全公司几万名党员海选一名普通党员当湖北省党代表，公司上下竟然把选票都给了我。

我深深感到，你要在事业上有成就，一定要有四种人陪伴你：高人指点，友人相助，贵人相遇，小人监督。

5、管理的协同效应价值

我在审计部长岗位上提出的三个理念：

1、“防范胜于查处，审计寓于服务”是我们内部审计的目标； 郑力会长与我们刘总有一个访谈，她问刘总，站在总经理的角度，喜欢什么样的内部审计部门？

刘总：一个优秀的内部审计部门，首先应该（对公司负责，为领导分忧；应该）能站在总经理的角度，用高层管理者的目光对公司的各项管理

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及环节有整体的观念，能以管理专家的能力对管理及接口部位的缺陷进行风险分析；用审计的专有技术去查实职业判断的真实性；用专业部门的胜任能力提出建设性意见，以切中要害、言简意骇的文秘能力提交审计报告，以跟踪到底的精神落实整改方案。

我要说的是：老总愿意听真实的声音，它往往是坏消息。但是，并不是坏消息越多越好，你要拿出解决方案。老总关注风险，也不是你发现的越多越好，也要拿出解决方案。

如果你把风险找到了，解决了，向老总报告，远比把问题交给老总要好。这是一个价值观的问题。作为老总，他更看重后者。

我当党委书记，年底进行干部讲评，我除了大力表扬各厂党委提交给我的优秀干部名单外，我还要赞美无名英雄。赞美那些排除了生产隐患员工，那些履职履则的员工，为什么？ 因为现实中如果只有救火英雄而没有防火英雄，其原因就是因为“救火者”大张旗鼓，轰轰烈烈，而防火者默默无闻。如果领导也是这一观念，“火灾”就会越来越多。

2、“遇到问题找方法，而不是刻意只去找结果，去处罚当事人”是我们内部审计的责任；实现了内部审计的理念从注重监督到注重服务的转变，从发现问题到解决问题的转变，从识别风险到防范风险的转变。

我们的审计人员不再局限于以单一的监督者角色去履行单一的监督职责，而更多的是以“经济良医”和“管理顾问”的角色去服务于企业共同的价值观。内部审计对风险的关注，实现了内部审计职业向企业的资源配置、生产、技术、经营领域的全面渗透，发挥了与各部门互动的协同效应。

3、“身怀利器，更应重而慎之”是我们内部审计的分寸。（不是杀心顿

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起）

面对审计对象，我们的心态是：请把我们当作一名医生，而不是警察。没有哪一个病人愿意生病，也没有哪一个医生愿意拿病人的病情去发难，这样，我们就能平静地看待我们存在的问题。

我们的审计人员不再局限于以单一的监督者角色去履行单一的监督职责，而更多的是以“经济良医”和“管理顾问”的角色去服务于企业共同的价值观。内部审计对风险的关注，实现了内部审计职业向企业的资源配置、生产、技术、经营领域的全面渗透，发挥了与各部门互动的协同效应。

今天的时代是一个合作的时代，是一个“双赢”和“多赢”的时代。市场价值链、供应链之间的战略联盟意味着企业之间只有竞争的时代正在结束。我们的管理系统也不再是一个专业界限分明、流程按部就班、层次等级森严的平面系统，而是一个“你中有我，我中有你”的规模庞大、结构复杂、因素众多、功能综合、信息量大的复杂系统。

系统的效率应是协同效应，是大量子系统相互作用而产生的整体效应，而不是内耗。我们与管理各个专业既然走到了一起，就当在共同的目标下找准管理的切入点，我们需要互相了解和沟通。有效的沟通将降低审计风险；减少冲突，提高审计质量、效率、效果。内部审计与各环节联动。

审计共建体现的是审计目标与被审计对象内在动力的协同性。在共建中，审计部门承担对共建方管理人员进行风险、控制技术的培训；提供内部控制系统的策划，与共建方共同寻求防范风险，增加绩效的途径；并协调执行中的外部条件（市场、资源、价格、政策）；共建方则提供所有资源，保证审计目标的落实。在这里，内部审计已经从“公司的看门狗”、“经济

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