谭丽丽-现代企业内控(2)

个部门工作。

职业优势：社会学专家曾研究证实：在地球上，传播信息最快的是人类自身，而人类中，传播信息（真实信息）最快的是那些经常走动的人们??

安达信的审计人员每天休息时间不足5小时，薪水并不是很高，靠审计吸引人？要的是经验，对一个项目乃至一个企业整体的认识，这种培训是最大的福利 。

哈佛商学院终身教授迈克尔.波特（听一次课一万元的波特，因为我们能和他分享毕生的成果）说：所有我认识的成功的人士，真正的成功人士，在他们选择第一份工作的时候，并不是考虑是不是能挣最高的工资，他们考虑的是，我能从什么地方获得最好的经验，这是一个心态，钱是以后再说的，高工资以后再说，当他们能独树一帜以后，当他们掌握了一些独特的专业知识以后，我相信那些原则，对个人的职业生涯也是有用的。

我想，这就是许多人愿意在内部审计领域做工作的初衷。

我常常带给我的同事们这样一些信息，以说明我们职业的选择是多么的幸运！

审计部长的阅历带给我的是风险意识、责任意识和问题意识,它让我懂得:无论你是一个领导者，还是管理者，甚至是一个普通的员工，如果你没有基本的管理的风险意识（最起码的职业谨慎），不懂得基本的内部控制技术，这本身就是我们最大的职业风险。

风险意识：职务的变动带来了信息的对称，头几个月，几乎每天都有一些索要费用、资源的报告被打回。

金属资源公司回收铁皮资源要求降低系数，实则将企业利益让渡下游

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产业，在改制前帐外投资。

企业发展公司变补贴型为经营型，激烈的博弈突然间风平浪静，利用了计财部管理接口的信息不对称。

合同预算处一套人马，多块牌子，预算明降暗升。 我一上任找的就是组织部、办公室、宣传部的茬。

一个部门的多头开支，一个部门在多个信息不对称的管理部门之间的搏弈，使我们多个部门为一个部门的“糊弄”而忙活。违背了预算管理中费用中心应是自古华山一条路的思路，它造成了效率的低下和管理的无序。（一个人的疏忽，会造成一群人为他的疏忽付出代价）

这使我感到忧虑和不安。“公司中一个部门不知道另一个部门在做什麽，也懒得关心。或一个管理部门内的同事之间，你不知道我在做什么，也懒得关心。这是组织危机的征兆。

我们对变化的漠然，也是造成管理失效的主要原因。企业每天都在变化中发展，企业发生的每一件事情都是有原因的。作为管理者，你不知道你的管理行为的前因后果，不知道你和同事的工作衔接，和管理接口的衔接，那么，你一个价格的制定，一种资源的分配，一份纪要的出台，一个流程的改变，甚至一句话的表态或默许，一个不经意的签字??任何一个初始条件的变化都会带来一个管理系统的颠覆。

问题意识

现在，我们的国家审计，存在一个非常糟糕的审计定式：你有问题，不一定查你，因为审计资源有限；但是，只要查你，就准能查出问题。这正是体制上的漏洞，权利的失控，监督的缺位。

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更为不安的是个别领导和管理人员对法规和制度的浑然不知或漠不关心，现有的制度既不执行也不废止，对违规行为漠然置之。

（这就是破窗理论：一扇被打破玻璃的窗户无人修理，其他人就可能受到暗示的纵容去打烂更多的窗户玻璃，久而久之，这些破窗户就给人造成一种无序的感觉，在这种公众麻木不仁的氛围中，犯罪就会滋生、繁荣。“必须修好第一个被打破的窗户玻璃”我们中国有句成语叫做防微杜渐，就是这个道理。）

责任意识

我认为：一个良好的公司治理结构，在风险防范方面，第一道防线是自己的。我在台湾交流的时候，他们介绍的五道防线是：本部门、风险管理委员会、内部审计、外部审计及监管、司法。

我在国外、在台湾，对新员工的第一课：内部审计和控制，要告诉每一个员工所为所不为，否则无知无畏，台湾光宝集团认为对员工不培训就是不公平。

我刚刚担任能源总厂的党委书记（领导叫我总书记，因为我的下面还有以一级党委），十四年前，我曾经是这里的财务处长，大量的管理创新成果来自这里，这里实行的是财务管理的高度集中，回到这里抓党建，抓廉政建设，基层的干部员工都说，我们这里没有腐败的条件，土壤？这话不全面，有资源，―诱惑―利益追逐―投机―舞弊－权钱交易，腐败。我们的供货商把工作做到了车间班组，希望工人把手中的工具枪早点用坏，“怎么还不没用坏啊”这常常是来自商人的抱怨??

什么叫腐败。最初的意思是指食物的腐烂、败坏和变质。 “腐败”是

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“不正当地运用公共权力，以获得个人好处”以权谋私、权钱交易。不洁行为。

看到一些员工甚至是领导干部受到刑事处罚，我们感到责任：世界上多一所学校，就会少一所监狱。所以，一定要宣传我们的理念，我们的价值观，我们的产品（服务）。

一定要让人们懂得：有效的内部审计是增值的！

武汉钢铁（集团）公司构建“大型企业集团的增值型内部审计”的内涵是：以科学发展观为指导，以促进国有资产保值增值为目标，在现代公司治理框架构建中， 创新审计理念、组织制度、程序方法和队伍建设，将审计成果迅速转化为生产力，提升内部审计的价值创造能力及企业可持续发展的国际竞争力。

其特征是：努力实现“四个跨越”，即： 审计观念由传统型向现代型的跨越；

审计定位由单纯事务性工作向突出其战略地位的跨越；

审计领域由单一的财务收支审计向宽领域的企业要素审计的跨越； 审计队伍由单一专业型向具有不同技能的学习型团队的跨越。 促使审计成果迅速而有成效地转化为企业生产力，并带动其他管理同步发展，形成有效的国有企业监督控制管理机制，提升企业的社会价值、信用价值、资产价值、人本价值，最终提升武钢可持续发展的国际竞争力。

二、内部审计的价值与审计环境

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富有成效的内部审计对企业的价值意味着什么？ ——武钢决策层对内部审计的十项价值发现

如果一开始就能认识自己的以下价值，那是自作多情，武钢对内部审计的价值是逐步认识的，我们自己对自己的价值也从不自觉到理性，内部审计有成效，不断给企业带来新的收获和启示，企业就会满意，又会赋予更大的作用和权利，实现价值的互长。中海油的公司领导听了很受启发：武钢能够这样认识啊！

任何理念都来自需求。首先，决策层需要真实的声音。 1、真实信息的价值

“内部审计是企业的第二种声音”，任何一个项目，如果出现不同的声音，它意味着安全。在一次公司召开的子公司负责人审计工作会议上，我给刘本仁总经理出了一道难题：

这件事情很有意义，有人说，在国企，老总做部门的事情，部门做秘书的事情，秘书做老总的事情。通常的情况下，每个部门开会都会为老总准备好发言稿，通过老总的口把自己部门表扬一下，把不支持本部门工作的单位批评以下，我就不想给老总写稿，我就想让他说自己的感受。所以，那一天，我突然站了起来，我请刘总回答我三个问题：

你为什么要加强审计力量？让我们严格审计，严肃处理违法违规者？ 你是双重身份，对下严格可以理解，你自己如何对待外部监督？（诚实，改进，负责任履行职责）

领导人都喜欢听好消息，而内部审计却是企业的第二种声音，您如何看待这两种声音（或您更喜欢哪一种声音？）。

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