第4章 购销存管理(8)

（二）采购相关科目设置 1.采购基本科目设置

表4-6 洛阳利达材料公司采购基本科目设置资料 设置项目 科目代码 设置项目 科目代码 设置项目 科目代码 应付科目(本币) 2202 采购科目 140101 采购税金科目 22210101 预付科目(本币) 1123 现金折扣科目 660302 2.供应商往来控制科目设置

表4-7 供应商往来控制科目资料 供应商编号 供应商名称 应付科目 预付科目 40101001 东方轴承公司 2201 1123 40101002 中华电器公司 2201 1123 40101003 合肥白马电器公司 2201 1123 40101004 洛阳红星集团 2201 1123 3.采购产品科目设置

表4-8 采购产品科目资料 存货编码 存货名称 采购科目 产品采购税金科目 121101001 甲材料 140101 22210101 121102001 乙材料 140102 22210101

4.采购结算方式科目设置

表4-9 采购结算方式科目设置资料 结算方式 币 种 科 目 结算方式 币 种 科 目 普通支票 人民币 100201 现金支票 人民币 100201 转账支票 人民币 100201 银行汇票 人民币 100201 银行本票 人民币 100201 商业承兑汇票 人民币 100201 银行承兑汇票 人民币 100201 银行电汇 人民币 100201 银行信汇 人民币 100201 委托收款 人民币 100201

（三）销售相关科目设置 1.销售基本科目设置

表4-10 洛阳利达材料公司销售基本科目设置资料 设置项目 科目代码 设置项目 科目代码 设置项目 科目代码 应收科目(本币) 1122 销售收入款目 600101 应交增值税科目 22210105 现金折扣科目 660302 销货退回科目 600101 预收科目(本币) 2203

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2.客户往来控制科目设置

表4-11 洛阳利达材料公司客户往来控制科目设置资料 客户编号 客户名称 应收科目 预收科目 20102001 北方通用公司 1122 2203 20102002 东方轴承公司 1122 2203 20102003 中华电器公司 1122 2203 20102004 合肥白马电器公司 1122 2203 20102005 洛阳红星集团 1122 2203 3.销售产品科目设置

表4-12 洛阳利达材料公司销售产品科目设置资料 存货编码 存货名称 销售收入科目 应交增值税科目 销售退回科目 124301001 A产品 600101 22210105 600101 124302001 B产品 600102 22210105 600102 124303001 C产品 600103 22210105 600103 4.销售结算方式科目设置

与供应商中的结算方式设置相同，资料参见采购结算科目设置（表4-9）

三、进销存期初余额录入

（一）存货期初 1.存货期初

表4-13 洛阳利达材料公司存货期初资料 仓库编码 仓库名称 存货编码 存货名称 121101 甲材料仓库 121101001 甲材料 121102 乙材料仓库 121102001 乙材料 124301 A产品仓库 124301001 A产品 124302 B产品仓库 124302001 B产品 124303 C产品仓库 124303001 C产品 3.存货期初差异

表4-14 洛阳利达材料公司存货差异期初资料 仓库编码 仓库名称 存货编码 存货名称 121101 甲材料仓库 121101001 甲材料 121102 乙材料仓库 121102001 乙材料

存货数量 4000 2500 201400 1500 20000 存货单价 150 200 100 原材料 80000 80000 差异科目 材料成本差异 材料成本差异 149

（二）供应商往来期初

表4-15 洛阳利达材料公司应付票据及预付单期初资料 其他应付单 预付款（付款单） 结算日期 2013-12-23 结算日期 2013-11-30 单据编号 00251124 单据编号 00261130 科目编号 2201 供 应 商 合肥电器 供 应 商 中华电器 部 门 材料物资部 部 门 材料物资部 业 务 员 郭飞 业 务 员 郭飞 结算方式 银行信汇 科 目 1123 金 额 200,000 金 额 10,000.00 摘 要 应付电梯款 摘 要 预付工程材料款 表4-16洛阳利达材料公司采购发票期初资料 普通发票1 普通发票2 普通发票3 普通发票4 发 票 号 00260203 00260524 00260801 00230101 单据日期 2013-02-03 2013-05-24 2013-08-01 2009-01-01 供 应 商 红星集团 红星集团 东方轴承 东方轴承 部 门 材料物资部 材料物资部 材料物资部 材料物资部 业 务 员 郭飞 郭飞 郭飞 郭飞 科目编号 2202 2202 2202 2202 存货名称 甲材料 甲材料 乙材料 乙材料 数 量 500 21030 11200 7800 单 价 101.6 100 200 200 金 额 50800 2,103,000.00 2,240,000.00 1,560,000.00 （三）客户往来期初

表4-17 洛阳利达材料公司应收票据及发票期初资料（1） 其他应收单1 其他应收单2 普通发票1 单据日期 2013-11-14 2013-11-15 开票日期 2013-5-12 票据编号 20081114 20081115 发 票 号 20085001 客户名称 北通公司 科目编号 1121 1121 销售部门 销售部 客 户 北通公司 中华电器 业 务 员 郭向阳 部 门 销售部 销售部 科 目 1122 业 务 员 彰化 彰化 货物名称 A产品 金 额 140,000 106，000 数 量 50 摘 要 售A产品货款 售B产品货款 单 价 200 150

表4-18 洛阳利达材料公司应收票据及发票期初资料（2） 普通发票2 普通发票3 普通发票4 普通发票5 开票日期 2013-8-25 2013-6-16 2013-7-18 2013-9-26 发 票 号 20088002 20086003 20087004 20089005 客户名称 北通公司 合肥电器 红星集团 东方轴承 销售部门 销售部 销售部 销售部 销售部 业 务 员 郭向阳 郭向阳 郭向阳 郭向阳 科目编码 1122 1122 1122 1122 货物名称 A产品 B产品 C产品 B产品 数 量 143 163.2 164 285.6 含税单价 200 250 300 250 四、材料采购日常业务处理

注意事项：

（1）在日常业务过程中，如发现初始设置的档案内缺少客户或供应商数据时，应在相应的档案内新增填制凭证所需的客户或供应商。

（2）开户银行账号，请参阅期初设置资料。

1.20日，材料物资部郭飞经办，向中华电器司购入甲材料150吨，本币单价110元，增值税2805元，货款用当月15日签发的无息商业汇票结算。填制采购专用发票（发票编号：00270121），并分别生成如下凭证：

（1）借：材料采购-甲材料 16500 应交税金-应交增值税-进项税额 2805

贷：应付票据（中华电器） 19305

2.20日，原来向中华电器公司开出的无息银行承兑汇票（票据编号为00251124)，面额200000元。票据到期，已由材料物资部郭飞经手办理了向对方付款的业务。填制付款单（付款单编号：00130121）并核销，生成如下凭证：

借：应付票据（中华电器） 200000

贷：银行存款-工行存款 200000

3.20日，材料物资部郭飞经办，向西方材料公司购入甲材料5000吨，本币单价130元，乙材料4000吨，本币单价215元，货款尚未支付。填制采购专用发票(发票编号：00140120)，并生成如下凭证：

借：材料采购-甲材料 650000

材料采购-乙材料 860000 应交税金-应交增值税-进项税额 256700

贷：应付账款（西方材料） 1766700

4.20日，材料物资部郭飞经办，以转账支票（编号：205116）归还所欠红星集团货款2153800元。填制付款单（付款单编号：00270121），并生成如下凭证：

借：应付账款（红星集团） 2153800

贷：银行存款-工行存款 2153800

5.20日，材料物资部郭飞经办，与东方轴承公司达成协议：将应收该公司的货款

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71400元与其应付账款冲销，所剩全部应付账款3728600元以银行汇票（编号：200516）付讫。分别进行填制付款单（付款单编号：00270122）和作应付冲应收转账处理处理，并生成如下凭证：

(1)借：应付账款（东方轴承） 3728600

贷：银行存款-工行存款 3728600 （2）借：应付账款（东方轴承） 71400

贷：应收账款（东方轴承） 71400

6.20日，材料物资部郭飞经办，以银行电汇（编号：051114）方式预付中华电器公司工程物资款500000元。填制付款单（付款单编号：00270123），并生成如下凭证：

借：预付账款（中华电器） 500000

贷：银行存款-工行存款 500000

7. 20日材料物资部郭飞向中华电器司购入甲材料150吨（采购发票编号：00270121），单价110元，计划单价100元，材料存入甲材料仓库。填写采购入库单，并生成记账凭证。

借：原材料-甲材料 15000

材料成本差异 1500

贷：材料采购-甲材料 16500

8.20日，材料物资部郭飞经办，向洛阳红星集团购入的乙材料，数量500吨，单价210元／吨，计划单价200元，材料验收存以材料仓库。填写采购入库单，并生成记账凭证（该笔业务系期初业务，填制入库单时发票号为空）。

借：原材料-乙材料 100000

材料成本差异 5000

贷：材料采购-乙材料 105000

9.20日，材料物资部郭飞经办，向西方材料公司购买甲材料500吨，单价120元，税款10200元,货款60000元,用工行存款转账支票支付，支票号为004342，材料末到。填制采购专用发票，并生成记账凭证。

借：材料采购-甲材料 60000

应交税费-应交增值税-进项税额 10200 贷：银行存款-工行存款 70200

10.20日，依据下列表资料，分别填制材料出库单，并合并生成记账凭证。 表4-19 材料出单一览表 领用日期 仓库 领用部门 材料名称 数量（吨） 备注 2014-01-20 甲材料仓库 材料物资部 甲材料 700 A产品用 2014-01-20 甲材料仓库 材料物资部 甲材料 300 B产品用 2014-01-20 甲材料仓库 材料物资部 甲材料 300 生产用 2014-01-20 乙材料仓库 材料物资部 乙材料 245 B产品用 本次第一、第二车间领用的材料，分别为新投产A产品(500)、B产品（600吨）所用，记账凭证中A产品数量需增加500吨、B产品数量需增加600吨（记账凭证两种产品对应数量是产品数量，而非材料数量，所以可以默认系统计算的单价）。

借：生产成本-基本生产-A产品（直接材料） 70000

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