内部审计(17)

D与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果 五选择审计业务

26在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时，以下哪一种情况最不重要？

A该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计

B与合规性审计相关的舞弊的可能性

C过去一年中该分公司费用的增长

D与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性

27在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下那个因素最不重要？

A其中一个部门的经营发生了重大变动

B最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

C其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益

D其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门

28在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是 A由于不具备必备技能，因此不实施该计划

B将该审计作为一次锻炼机会让内部审计师们在审计实施过程中学习 C考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

D实施该审计，但鉴证技能的缺乏而限定审计范围

29某地方政府机构收到一笔中央政府转向基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是

A该机构是否对受益者的资格以及资金发放的适当性进行调查

B该机构发放政府基金时的效率性

C提供给中央政府的发放报告的正确性 D资金能缓解家庭经济问题的充分性 30某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：

I建议将环境管理制度纳入企业政策与章程

II确定这些有害原料自始至终的记录是否存在

III利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁 IV评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本

A只有II B I和II C I、II和IV D III和IV

31以下活动由内部审计部门实施较为妥当的是

A设计控制系统 B起草控制系统的程序

C在实施之前审查控制系统 D安装控制系统

32内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该

A在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应该按计划实施审计业务并绕开范围限制

B告知外部审计师，以便他们能够更加详细的审查该领域

C最好通过书面形式传达给董事会

D告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门的独立性

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