内部审计(15)

划

III风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次 A只有I B只有II C只有III DI和III

15内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？

A内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素

B潜在损失最大的领域评估为高风险 C发生可能性最大的领域评估为高风险 D为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式

16首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：

·部门经理完成利润指标的压力

·经营活动的复杂程度

·部门员工的胜任程度

·部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响

首席审计执行官召集了审计管理层的会议，已达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估的说法哪项正确？

A风险分析是不恰当的，因次它混淆了定量因素与定性因素，所以不可能进行预期值的计算

B将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的，因为风险级别不可量化

C权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

D通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

三识别内部审计资源需求

17在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括

A审计业务的复杂性 B可利用的审计资源

C内部审计师的培训需求 D与上一次审计的间隔时间

18假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项工作适合其承担？

A在应付账款主管请病假时代替他的位置

B确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个

C作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分为等级

D从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计

19公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？

A首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10% B各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审

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