内部审计(16)

计收益范围

C首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%

D以上各项均正确

20以下哪项审计计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A长期日程表 B审计方案 C部门预算 D部门章程

四与以下方面协调内部审计工作

21以下那种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

A首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规监管机构

B外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对他们的查阅

C首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动

D如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵循《标准》 22作为某制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网被所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。以下控制系统中的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?

A不需要增加控制措施，因为季度报告由上级管理部门来复查在这种情况下已经提供了充分的监督。

B不需要增加控制措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估行动的充分性和完成情况

C在锁合信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息

D ESH部门的秘书负责根据作业经理所做的备忘录，将所有信息输入系统 23高级管理层中的某些人提出疑问，作为公司总体质量管理过程的一部分，内部审计部门是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是 A改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准

B改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验

C对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计

D确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调 24一位大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当

A将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动 B向ESH经理介绍相关知识 C记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响

D把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

25《标准》不要求首席审计执行官：

A为年度报表的财务审计提供资料

B与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果

C与外部审计师协调审计工作

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