内部审计(13)

2.以下哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？

A、风险暴露乘以损失概率 B、部门年成本总额 C、损失概率 D、部门资产总额

3、一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，此时电话接线员可自主定价。这种做法的风险是（ ）

A、客户可以按较低价格付帐 B、频繁的价格变动可能使得订货输入系统超载

C、接线员可能向竞争者透露促销价

D、接线员可能与外部串通使用未经批准的价格

1《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的含义是（） A内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性。

B对组织有不利影响或活动的可能性。

C管理层有意或无意地作出增加组织潜在负债的决策的可能性。

D财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

2以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？（）

A风险暴露乘以损失概率。B部门年成本总额。C损失概率D部门资产总额 3一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是

A客户可以按较低价格付账 B频繁的价格变动可能使订货输入系统超载

C接线员可能向竞争者透露促销价D接线员可能与外部串通使用未经批准的价格 4在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师

A可能没有将有错误的凭证作为检查内容

B由于内部控制的薄弱，可能不能正确的对活动进行评价

C检查中可能没有发现重大错误或弱点

D可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识

二应用该框架

5风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不能作为可审计活动

A审计委员会为其召开的一次季度会议而制定的会议日程 B总分类账余额 C电算化信息系统 D与本组织有关的法律及法规

6首席审计执行官需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，以下哪项属于可审计活动

A一个程序 B一个系统 C一个账户 D以上三个都是

利用以下信息回答7-10题

某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品及溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些污染物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制定了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。

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