第10章 会计报表(基础会计练习题)(16)

教师节双语祝福语

股本 10000000 5000000

管理费用 118688 118688

合计

会计王健针对税务专管员提出的问题，对所得税的计算过程进行了全面的检查，在此基础上，又查找了试算平衡表不平衡的原因。

关于所得税的计算错误，有两个主要原因。一是计税依据的确定存在错误（提示：所得税的计税依据是应纳税所得额，而应纳税所得额是在会计利润的基础上结合各项调整因素确定的，利得公司涉及一项调整因素）；二是在会计期末没有对下列需要调整的事项按照权责发生制原则进行全面的调整：

1．本月应付短期借款利息未入账；

2．上个月末已付款的房租（租住的房屋本月开始使用）本月未摊销入账；

3．以前已经预收款的劳务165000元本月已提供完毕，但未调整入账（为简化起见，该项收入不考虑税金问题）。

关于试算平衡表不平衡，王健怀疑是在对本月业务的处理过程中，银行存款、应付账款、累计折旧等账户的记录、计算有误，而且，试算表中漏列了个别账户如“应收票据”等。请你帮助王健确定毁损账簿记录金额（“库存商品”账户和“应交税金”账户），然后找出所得税的计算错误，并予以更正。另外，在对本月业务进行正确的处理、完成调整账项并对发生的错误进行改正的基础上，帮助王健编制正确的试算平衡表（在前述试算表中进行修改补充即可）。在将有关错误全部纠正完毕，完成试算平衡表中所缺项目的填列的情况下，编制利得股份公司12月份的利润表（在前述利润表中进行修改即可）和12月末的资产负债表。资产负债表的简表格式如下：

资产负债表 会企01表

编制单位：利得股份有限公司 2003年12月31日 单位：元

资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产：

货币资金

短期投资

应收票据

应收账款

其他应收款

预付账款

存货

待摊费用

流动资产合计

固定资产：

固定资产原价

减：累计折旧

固定资产净值

再建工程

固定资产合计

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