第10章 会计报表(基础会计练习题)(15)

教师节双语祝福语

单的查对和计算，税务专管员认为王健计算出来的本公司12月份的所得税130350元是错误的，利润表中的有关项目的确定也存在错误。另外，由于时间比较匆忙，会计王健编制的试算平衡表也不平衡（由于王健发现试算表中的期初余额和本期发生额合计数均不平衡，所以，王健就没有填列试算表中的期末余额栏目）。其不平衡的试算平衡表如下：

总分类账户发生额及余额试算平衡表 单位：元

会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额

借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

现金 7200 573000 569980

银行存款 188200 5837100

原材料 2816400 1204000 1118400

材料成本差异 49604 15800 —4680

其他应收款 5000 1500

库存商品 1320000 1491000

生产成本 465000 1623060 1320000

固定资产 9101800 1254120 75000

应收账款 1920000 1502600

预付账款 1250000 100000 100000

累计折旧 1580000 58000 36500

短期借款 800000

应付账款 382000 80000

预提费用 9600

应交税金 204000 617472

预收账款 420000 500000

盈余公积 548000 26135

资本公积 1850000 960000

利润分配 1350000 606465 264650

本年利润 1420000 2174648 2174648

物资采购 1219800 1219800

待摊费用 12000 7200

应付工资 568000 568000

在建工程 374120 374120

制造费用 306960 306960

主营业务收入 2130000 2130000

应付福利费 3680 79520

主营业务成本 1491000 1491000

财务费用

主营业务税金及附加 132960 132960

其他应交款 7938

营业外支出 37000 37000

其他应付款 30000

营业外收入 44600 44600

所得税 130350 130350

应付股利 580000

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