第10章 会计报表(基础会计练习题)(14)

教师节双语祝福语

工资185000元，行政管理人员的工资75000元。

（27）12月31日，公司按各自工资额的14%提取职工福利费（工程人员的工资除外）。

（28）12月31日，公司按规定的税率计算本月的消费税、城建税和教育费附加。假如本公司销售的产品为应税消费品。城建税额=（消费税额+增值税应交额+营业税额）×税率。教育费附加的计算与城建税的计算方法相同。（假如公司以前月份的增值税已全部抵扣完毕，本公司不涉及营业税）

（29）12月31日，公司月末结转本月发出材料的成本差异额（按本月差异率计算）。

（30）12月31日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。

（31）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。

（32）12月31日，公司本月生产的产成品完工1320000元，验收入库，根据产品成本计算单结转其实际生产成本。

（33）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元。

（34）12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常规进行处理。

（35）12月31日，公司确证应付某单位的货款80000元，已无法偿还，予以处理。

（36）12月31日，公司将本月实现的各项“收入”转入“本年利润”账户。

（37）12月31日，公司将本月发生的各项“支出”转入“本年利润”账户。

（38）12月31日，公司按照33%的税率计算本月的所得税并予以结转。

（39）12月31日，公司按照董事会的决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金。

（40）12月31日，公司董事会决定分配给股东现金股利580000元。

（41）12月31日，公司年末结转本年净利润。

由于时间关系，公司的新任会计王健在对本月（12月）发生的经济业务进行了处理之后，没有完成全部的结账工作（主要是按权责发生制原则应予调整的账项），就根据有关记录和计算编制了公司的利润表（简表）。公司12月份的利润表如下：

利润表 会企02表

编制单位：利得股份有限公司 2003年12月份 单位：元

项 目 行次 本 月 数 本年累计数

一、主营业务收入 1 2130000

减：主营业务成本 4 1491000

主营业务税金及附加 5 132960

二、主营业务利润（亏损以负号表示） 10 506040

加：其他业务利润（亏损以负号表示） 11

减：营业费用 14

管理费用 15 118688 略

财务费用 16

三、营业利润（亏损以负号表示） 18 387352

加：投资收益（投资损失以负号填列） 19

营业外收入 23 44648

减：营业外支出 25 37000

四、利润总额（亏损总额以负号表示） 27 395000

减：所得税 28 130350

五、净利润（净亏损以负号表示） 30 264650

另外，会计王健在编制资产负债表和其他报表之前，还编制了总分类账户的发生额及余额试算平衡表。恰逢税务专管员到本公司检查纳税情况，根据有关人士提供的资料得知该公司本年度核定的计税工资为6500000元，其中12月份为480000元（不含工程人员工资）。经过简

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