第10章 会计报表(基础会计练习题)(12)

教师节双语祝福语

确各自的责任，并将原会计李广平临时叫回公司共同核对有关账目以便补办会计交接手续。 王健首先列出了公司11月30日总账有关账户的余额，见下表：

总分类账户期初余额表

2003年11月30日

账户名称 借方 贷方

现金 7200

银行存款 1882000

原材料 2816400

材料成本差异 49604

其他应收款 12604

生产成本 465000

固定资产 9101800

应收账款 1920000

预付账款 1250000

待摊费用 12000

累计折旧 1580000

短期借款 800000

应付账款 382000

其他应付款 30000

预提费用 9600

预收账款 420000

盈余公积 548000

股本 10000000

资本公积 1850000

利润分配 1350000

本年利润 1420000

在对上表有关账户余额进行核对的过程中，王健发现公司总账账户余额（11月末的余额，也就是12月初的余额）存在问题（借方余额合计不等于贷方余额合计），经过王健和李广平的共同查找，初步确定问题在于出纳员代为保管会计账簿过程中，致使账簿中某些总账账户记录受损，包括“库存商品”账户和“应交税金”账户（只有这两个账户受损）。于是王健对与其相关的11月份的有关资料进行整理，确定了下列内容：

公司11月初库存商品余额为1225000元；

公司11月份该种商品的销售总收入为2800000元；

公司按销售收入的70%结转销售成本；

公司在11月份生产的产品（包括月初在产品和本月投产的产品）在月末有80%完工入库； 公司11月份按销售收入的5%计算销售税金，其他欠交的税金计为12800元（包括以前欠交的税金）。

李广平将所缺账簿记录资料进行了处理，补齐了账簿记录，并按规定程序与王健办完了交接手续。

接下来王健开始介入公司的会计核算工作。出纳员王丽将她所保管的公司12月份发生经济业务的有关凭据交给王健，经过王健的整理，列出了利得股份公司12月份的经济业务内容（王健归纳的）：

（1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。

（2）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。

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