年度所得税申报手册 - 图文(8)

对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

F、信息传输、软件和信息技术服务业（63××、64××、65××） 当行业为“信息传输、软件和信息技术服务业”只能填报本表项目中“（六）信息传输、软件和信息技术服务业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

G、其他行业

当行业为“其他行业”只能填报本表项目中“（七）其他行业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列。

2.纳税人根据固定资产加速折旧、扣除明细填写表单，显示如下图：

4.19 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

1.填表说明：

如勾选表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》为填报，则填报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》前需填写并保存表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》。

2.表间数据说明：

（1）第9行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第2列，自动取值。

（5）第9行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第6列，自动取值。

第32页

（6）第9行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“合计”行第7列，自动取值。

（7）第10行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第2列，自动取值。

（8）第10行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第6列，自动取值。

（9）第10行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“一、货币资产损失”行第7列，自动取值。

（10）第11行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第2列，自动取值。

（11）第11行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第6列，自动取值。

（12）第11行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“二、非货币资产损失”行第7列，自动取值。

（13）第12行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第2列，自动取值。

（14）第12行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第6列，自动取值。

（15）第12行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“三、投资损失”行第7列，自动取值。

（16）第13行第1列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第2列，自动取值。

（17）第13行第2列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第6列，自动取值。

（18）第13行第3列=表A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》“四、其他”行第7列，自动取值。

3.纳税人根据资产税前扣除及纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第33页

4.20 A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》

纳税人根据资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：

4.21 A105100《企业重组纳税调整明细表》

1.填表说明：

第34页

需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999其他所得税减免原因；减免性质为：04083908 《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2010年4号）。

2.纳税人根据企业重组纳税调整明细填写表单，显示如下图：

4.22 A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》

1.填表说明：

需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999其他所得税减免原因；减免性质为：04129951 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（2012年第40号）。

2.纳税人根据政策性搬迁纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第35页

4.23 A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》

纳税人根据特殊行业准备金纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第36页

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