年度所得税申报手册 - 图文(7)

4.12 A105030《投资收益纳税调整明细表》

1.纳税人根据投资收益纳税调整明细填写表单，显示如下图：

4.13 A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

1.填表说明：

填表前需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04999999 其他所得税减免原因；减免性质为：04123801 《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔2008〕151号。

2.纳税人根据专项用途财政性资金纳税调整明细填写表单，显示如下图：

4.14 A105050《职工薪酬纳税调整明细表》

1.表间数据说明：

（1）第13行第1列 >=(大于等于)表A104000《期间费用明细表》第1行第1列+第1行第3列，申报时校验。

2.纳税人根据职工薪酬纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第27页

4.15 A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》

1.表间数据说明：

（1）第1行=表A104000《期间费用明细表》第5行第1列+第5行第3列，申报时校验。

（2）所属行业明细代码为一般企业时，第4行= A101010《一般企业收入明细表》一般企业收入明细表的第1行+A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第1行“税收金额”+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第23行“税收金额”- A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第27行“税收金额”；如果所属企业明细代码为金融企业，则第4行=A101020《金融企业收入明细表》第1行+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第1行“税收金额”+ A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第23行“税收金额”- A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》表第27行“税收金额”。

2.纳税人根据广告费和业务宣传跨年度纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第28页

4.16 A105070《捐赠支出纳税调整明细表》

1.表间数据说明：

（1）“合计行”第3列=主表A10000第13行*12%，自动取值。 2. 纳税人根据捐赠支出纳税调整明细填写表单，如存在多条明细可按ctrl+insert键插入行或ctrl+delete键删除行，显示如下图：

4.17 A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

1.填表说明：

如勾选表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》为填报，则填报表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》前需填写并保存表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》。

2.表间数据说明：

（1）下述所有表间数据关系，如对应表单选择不填报，则自动取值为0。如第1行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第18

第29页

列，如A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》选择为不填报，则A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第1行第7列自动取值为0。

（2）第1行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第18列，自动取值。

（3）第2行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第2列，自动取值。

（4）第3行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第5列，自动取值。

（5）第4行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第8列，自动取值。

（6）第5行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第11列，自动取值。

（7）第6行第7列＝表A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》第1行第14列，自动取值。

3.纳税人根据资产折旧、摊销情况及纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第30页

4.18 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》

1.填表说明：

（1）需先进行优惠备案，优惠事项代码及名称为：04070001 固定资产可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法；减免性质为：04129921 《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2014〕75号。

（2）根据所属行业明细代码判断纳税人可填报的行业固定资产行次，即： A：生物药品制造业（276×）

当行业为“生物药品制造业”只能填报本表项目中“（一）生物药品制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

B、专用设备制造业（35××）

当行业为“专用设备制造业”只能填报本表项目中“（二）专用设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

C、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业（37××）

当行业为“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业”只能填报本表项目中“（三）铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

D、计算机、通信和其他电子设备制造业（39××）

当行业为“计算机、通信和其他电子设备制造业”只能填报本表项目中“（四）计算机、通信和其他电子设备制造业”对应列及“（一）单位价值不超过100万元的研发仪器、设备”、“其中：六大行业小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备”、“（二）单位价值不超过5000元的固定资产”的对应列；

E、仪器仪表制造业（40××）

当行业为“仪器仪表制造业”只能填报本表项目中“（无）仪器仪表制造业”

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