年度所得税申报手册 - 图文(6)

1列，自动取值；

第14行第2列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第

4列，自动取值；

若表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列≥0，第14行第3列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列，自动取值；若表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列＜0，第14行第4列 = 表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第13行第5列的绝对值，自动取值。

（8）若表A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行≥0，第16行第3列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行，自动取值；若表A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行＜0，第16行第4列 = A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第12行的绝对值，自动取值。

（9）第15行第1列 = 表A104000《期间费用明细表》第4行第1列+第4行第3列，自动取值。

（10）当A000000《企业基础信息表》的所属行业明细代码为“6740-资本投资服务”时：A105000《纳税调整项目明细表》第15行第2列 = 第15行第1列*60%与[A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入 + A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行 + (第23行 — 第27行) + A105030《投资收益纳税调整明细表》 第2列（第6行+第7行）+第9列（第6行+第7行）] * 5‰ 的孰小值

当A000000《企业基础信息表》的所属行业明细代码不等于“6740-资本投资服务”时：A105000《纳税调整项目明细表》第15行第2列 = 第15行第1列*60%与[A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行营业收入 + A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第1行 + (第23行 — 第27行) ] * 5‰ 的孰小值

（11）第17行第1列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”行第2+6列，自动取值；

第17行第2列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”

第22页

行第4列，自动取值；

第17行第3列 = 表A105070《捐赠支出纳税调整明细表》“合计”

行第7列，自动取值。

（12）第25行第3列 = 表A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》第7行第11列，自动取值。

（13）第28行第3列 = A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》“合计”行第16+17列，自动取值。

（14）第31行第1列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第2列，自动取值；

第31行第2列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细

表》第27行第5+6列，自动取值；

若表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列≥0，第31行第3列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列，自动取值；若表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列＜0，第31行第4列 = 表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第27行第9列的绝对值，自动取值。 （15）第33行第1列 = 表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第1列，自动取值；

第33行第2列 = 表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

第14行第2列，自动取值；

若表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列≥0，第33行第3列 = A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列，自动取值；若表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列＜0，第33行第4列 = A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第14行第3列的绝对值，自动取值。 （16）第36行第1列由表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第1+4列，自动取值；

第36行第2列由表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第2+5列，自动取值；

第23页

若表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列≥0，第36行第3列 = 表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列，自动取值；若表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列＜0，第36行第4列 = 表A105100《企业重组纳税调整明细表》第14行第7列的绝对值，自动取值。

（17）若表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行≥0，第37行第3列 = 表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行，自动取值；若表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行＜0，第37行第4列 = 表A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》第24行的绝对值，自动取值。

（18）第38行第1列由表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第1列，自动取值；

第38行第2列由表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第

30行第2列，自动取值；

若表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第3列≥0，第38行第3列 = 表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行，自动取值；若表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行第3列＜0，第38行第4列 = 表A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》第30行的绝对值，自动取值。

（19）第39行第2列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第1列，自动取值；若表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第2列≥0，第39行第3列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行，自动取值；若表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行第2列＜0，第39行第4列 = 表A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第21行的绝对值，自动取值。

3.纳税人根据纳税调整项目明细填写表单，显示如下图：

第24页

4.10 A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

1.填表说明：

所属行业代码（包括附属行业）为“7010-房地产开发经营”的房地产开发经营企业，允许填报本表中的第21至29行，否则，不可以填报。

2.纳税人根据特定业务纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第25页

4.11 A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

1.纳税人根据未按权责发生制确认收入纳税调整明细填写表单，显示如下图：

第26页

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