附录7 内部审计文书及工作底稿(6)

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公司内部审计

××公司审计部（印章） 签发人：×××

二○○×年×月×日

（七）后续审计报告

后续审计报告

ABC电力有限责任公司：

根据我部200×年度审计计划，我们自200×年×月×日至×日，对贵公司执行我部200×年第×号审计报告情况进行了后续审计。本次审计范围主要包括审计报告中提及的贵公司应当纠正的事项，目的是检查督促审计意见和建议的有效执行。我们的审计工作是依据中国内部审计准则进行的。现将审计情况报告如下：

（一）审计结论

我们认为，贵公司对审计报告发现问题比较重视，报告送达后，贵公司专门召开会议进行专题研究，并责成相关部门予以落实，并于200×年×月×日将整改落实情况书面报告我部。截止200×年×月×日，已纠正……

（二）审计发现的主要问题

1．没有全部执行审计决定。根据《财政违法行为处罚处分条例》规定，贵公司应当将原在个人存折户上的属于公司出售废旧物资收入和电线杆租金收入×万元、支出×万元、余额×万元全部转入账内，并按《企业会计制度》规定调整有关账户，但贵公司只将存款余额缴入公司开户行的账户上，并调整了有关账户……

2．内部控制制度建立的进度较慢。截止200×年×月×日，贵公司…… ……

（三）审计建议 ……

XYZ省电力总公司审计部（印章） 签发人：×××

二○○×年×月×日

（八）年度审计工作报告

200×年度审计工作报告

ABC有限公司董事会：

200×年，我部在公司董事会的直接领导下，紧紧围绕公司的经营方针……现将200×年度审计工作情况报告如下：

一、审计成效

附录7 内部审计文书及工作底稿

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200×年，我部共完成审计项目×个，完成年度计划的×%，查出有问题资金×万元，促进增收节支×万元，提出审计建议被采纳×条，促进制定内部控制×条……我们的主要做法是：

（一）进一步规范财务审计…… （二）继续深化经济责任审计…… （三）努力完善固定资产投资审计…… （四）积极开展专项审计调查…… 二、存在的主要问题

回顾一年来的审计工作，我们取得了很大成绩，但与董事会的要求还有不少差距，特别是在新形势下如何进一步发挥内部审计的职能，为实现公司的经营目标和增加公司的价值服务，还有待于我们去探索、去研究。

（一）绩效审计还没有被提上议事日程。开展绩效审计是内部审计的发展和方向，但由于……

（二）内部控制审计项目安排较少。200×年度审计计划仅安排内部控制审计项目×个，而且都是针对下属分公司的，公司本级的内部控制审计还没有被列入审计视野……

（三）审计成果的利用还不够理想……

（四）内部审计师的后续教育时间安排过少，方式有待于改进…… 三、200×年工作思路

200×年，我们将根据董事会的部署，紧紧围绕公司的经营方针，按照……建立健全内部审计质量控制体系，不断提高审计工作水平，为实现公司的目标和促进公司增值服务。

（一）积极探索绩效审计……

（二）增加专项审计调查在年度审计项目中的比重…… （三）加强对内部控制的审计……

（四）加大对审计成果的提炼，充分发挥内部审计的参谋作用……

（五）积极开展内部审计理论和实务的探索，努力提高内部审计师的业务素质…… 以上报告妥否？请批示！

ABC有限公司审计部

二○○×年×月×日

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