小微企业优惠政策(8)

准予在以后纳税年度结转扣除。

甲企业2018年职工教育经费扣除限额为：69.5×8%=5.56万元，超过部分可以结转2019年扣除。

三、判断题

1、甲为一家玩具销售企业，为小规模纳税人。2018年甲企业销售玩具取得收入（不含税）300万元，转让闲置的仓库取得收入（不含税）300万元，则甲应当在2018年认定为一般纳税人。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

【答案解析】自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过500

万元的纳税人为一般纳税人。纳税人偶然发生的销售无形资产.转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

甲企业虽然在2018年度应税销售额超过500万元，但其转让闲置仓库为偶然转让不动产行为，在确认纳税人资格时销售额不计入当年应税销售额。

2、甲为一家工业企业，从业人员15人，2019年营业收入350万元，资产总额1000万元，则甲企业不属于小微企业。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

【答案解析】根据《中华人民共和国中小企业促进法》及工信部联企业[2011]300号的规定，工业企业从业人数小于300人，营业收入小于2000万元即为小微企业（小型企业或微型企业），故甲企业属于小微企业。

3、甲为小规模纳税人（按月纳税）2019年8月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产2万元。该月甲可以享受免征增值税的优惠政策。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】甲2019年8月合计销售额为9（4+3+2）万元，未超过10万元免税标准，因此，可享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策。

4、甲为一旅行公司，是小规模纳税人且按月纳税。2019年8月甲公司取得不含税收入27万元，支付给酒店8万元，租车公司4万元，餐厅3万元，景点门票5万元，则甲2019年8月可以享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策。（）Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

【答案解析】小规模纳税人合计月销售额未超10万（季未超30万）的，免征增值税，差额缴税的，以差额后的销售额确定是否可以享受。

纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费.餐饮费.交通费.签证费.门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

故甲企业当月销售额为：27-8-4-3-5=7万元，可以享受免税政策。

5、甲为小规模纳税人，2019年4-6月的销售额分别是9万元.11万元和12万元。

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