7、甲为一家玩具销售企业，即是小规模纳税人，又属于小型微利企业，按季缴纳增值税。2019年9-12月的销售额分别为8万元，28万元，9万元，全年企业所得税应纳税所得额120万元。下列关于甲企业说法中正确的有（）。
A、甲企业2019年第四季度应缴纳增值税1.35万元
B、甲企业2019年第四季度应缴纳增值税0.84万元
C、甲企业2019年应缴纳企业所得税10万元
D、甲企业2019年应缴纳企业所得税7万元
【正确答案】AD
【您的答案】
【答案解析】小规模纳税人月销售合计未超10万（季未超30万）的，免征增值税。甲企业按季纳税，2019年第四季度合计销售额8+28+9=45万元，应全额缴纳增值税，应缴纳的增值税额为：45×3%=1.35万元。
小型微利企业的企业所得税优惠政策：
年份
税率
所得额
2018年
20%
小于100万元（含），减半
2019年
20%
小于100万元（含）部分，减半再减半；大于100万元小于300万元部分，减半甲企业2019年应缴纳的企业所得税为：
100×50%×50%×20%+20×50%×20%=7万元。
8、甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元，发生职工教育经费 6万元，则下列关于甲企业说法中正确的是（）。
A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元
B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元
C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除
D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除
【正确答案】BC
【您的答案】
【答案解析】2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，
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