C、王先生应在2019年每月缴纳增值税450元
D、王先生无须缴纳增值税
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】其他个人取得一次性出租不动产的租金收入，可在租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万可享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策。
王先生全年租金收入36万元，每个月平均租金36÷12=3万元，故可以享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策，无须缴纳增值税。
5、甲为一小微企业，且为增值税小规模纳税人。甲企业所在省份规定增值税小规模纳税人的印花税减按50%的征收。2019年1月甲与A银行签订借款合同，合同金额50万元，则甲企业应缴纳的印花税为（）。
A、250元
B、125元
C、75元
D、0元
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业.微型企业签订的借款合同免征印花税。故甲企业该合同免征印花税。
6、甲企业为小微企业，2019年共发生研究开发费用25万元，尚未形成无形资产。在进行2019年企业所得税汇算清缴时，甲企业研发费用能够税前加计扣除的金额为（）。
A、0万元
B、12.5万元
C、18.75万元
D、25万元
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业实际发生的研发费用，未形成无形资产，再按实际发生额的75%在税前加计扣除。
甲企业研发费用加计扣除金额为25×75%=18.75万元。
7、甲为居民企业，2019年取得转让技术所得600万元，则甲企业应就转让技术所得缴纳的企业所得税为（）。
A、0万元
B、12.5万元
C、25万元
D、75万元
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】符合条件的技术转让所得免征.减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
甲企业技术转让所得应缴纳的企业所得税为（600-500）×50%×25%=12.5万元。
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