技术经济学习题及答案(7)

表2 销售收入、税金 单位：万元

年 份 销售收入 销售税金及附加 0 1 2 3 700 14 4 1200 24 5～12 1600 32

表3 经营成本费用表 单位：万元 年 份 原材料、辅助材料 燃料动力 工 资 其 它 0 1 2 3 250 35 30 39 4 460 48 55 80 5～12 650 60 80 115

① 制总成本费用表、损益表及借款还本付息表。并计算借款偿还期。 ② 试编制全部投资现金流量表。

④计算NPV、NPVR、IRR、Pt、Pt'、投资利润率及投资利税率。

解：计算结果如表所示：

基 本 参 数 固定资产投资借款利率 流动资金借款利率 基准收益率 所得税税率 生产期（年） 固定资产原值 固定资产残值 12% 8% 12% 33% 10 1200.00 50.00

投资使用计划表

年 份 固定资产投资借款 流动资金投资借款 1 2 3 4 500.00 600.00 100.00 100.00 60.00 26

流动资金中自有资金 80.00

销 售 收 入、 税 金

年 份 销售收入 销售税金及附加 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 700 1200 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 1600 14 24 32 32 32 32 32 32 32 32

经 营 成 本 费 用 表

年 份 原材料、辅助材料 燃料动力 工资 其他 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 250 460 650 35 30 39 48 50 80 60 80 115 650 650 650 650 650 650 650 60 80 60 80 60 80 60 80 60 80 60 80 60 80 115 115 115 115 115 115 115 905 905 905 905 905 905 905 0 0 354 638 905 27

生 产 成 本 和 费 用 表

序号 1 2 3 4 5 6 项 目 原材料、辅助材料 燃料动力 工资 其他 折旧费 财务费用 合计 1 2 3 250 35 30 39 127.96 161.55 643.51 4 460 48 50 80 127.96 172.01 937.97 5 650 60 80 115 127.96 137.51 1170.47 6 650 60 80 115 127.96 90.20 1123.16 7 650 60 80 115 127.96 39.08 1072.04 8 650 60 80 115 127.96 12.80 1045.76 9 650 60 80 115 127.96 12.80 1045.76 10 650 60 80 115 127.96 12.80 1045.76 11 650 60 80 115 127.96 12.80 1045.76 12 650 60 80 115 127.96 12.80 1045.76

损益表

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 项目 销售收入 销售税金及附加 总成本费用 利润总额 弥补上年度亏损 应纳税所得额 所得税 税后利润 1 2 3 700 14 643.51 42.49 42.49 14.02 28.47 4 1200 24 937.97 238.03 238.03 78.55 159.48 5 1600 32 1170.47 397.53 397.53 131.18 266.34 6 1600 32 1123.16 444.84 444.84 146.80 298.04 7 1600 32 1072.04 495.96 495.96 163.67 332.30 8 1600 32 1045.76 522.24 522.24 172.34 349.90 9 1600 32 1045.76 522.24 522.24 172.34 349.90 10 1600 32 1045.76 522.24 522.24 172.34 349.90 11 1600 32 1045.76 522.24 522.24 172.34 349.90 12 1600 32 1045.76 522.24 522.24 172.34 349.90

28

借 款 还 本 付 息 表

序号 项目 1 500 30 6.48 2 530 500 30 600 99.6 3 1229.60 1100.00 129.6 100.00 153.55 156.43 153.55 156.43 28.47 127.96 4 1326.73 287.44 159.21 287.44 159.48 127.96 5 1039.28 394.30 124.71 394.30 266.34 127.96 6 644.98 426.00 77.40 426.00 298.04 127.96 7 218.98 460.26 26.28 460.26 332.30 127.96 8 1 借款还本付息 1.1 年初借款本息累计 1.1.1 本金 1.1.2 利息 1.2 本年借款 1.3 本年应计利息 1.4 本年还本 1.5 本年付息 2 偿还借款本金的资金来源 2.1 利润 2.2 折旧 2.3 其他 借款偿还期（年）

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现 金 流 量 表

序号 1 现金流入 1.1 产品销售收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 2 现金流出 2.1 固定资产投资 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销售税金及附加 2.5 所得税 3 净现金流量 4 累计净现金流量 5 所得税前NCF 6 累计所得税前NCF 计算指标： 财务内部收益率： 财务净现值（ic=12%)： 投资回收期（年）： 项目 1 500 500 -500 -500 -500 -500 2 600 600 -600 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 700.00 1200.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1890.00 700.00 1200.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 1600.00 662.02 100.00 180.00 354.00 14.00 14.02 37.98 50.00 240.00 800.55 1068.18 1083.80 1100.67 1109.34 1109.34 1109.34 1109.34 1109.34 60.00 638.00 24.00 78.55 399.45 905.00 32.00 131.18 531.82 905.00 32.00 146.80 516.20 385.45 663.00 905.00 32.00 163.67 499.33 905.00 32.00 172.34 490.66 905.00 32.00 172.34 490.66 905.00 32.00 172.34 490.66 905.00 32.00 172.34 490.66 905.00 32.00 172.34 780.66 -1100 -1062.02 -662.57 -130.76 -600 52.00 478.00 663.00 93.00 884.78 1375.44 1866.10 2356.76 2847.42 3628.08 663.00 663.00 663.00 663.00 663.00 953.00 -1100 -1048.00 -570.00 所得税后 28.22% 1019.82 5.25 756.00 1419.00 2082.00 2745.00 3408.00 4071.00 5024.00 所得税前 34.68% 1583.59 4.86

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