湖北海信会计师事务有限公司
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研究开发费用—其他费用审计工作底稿
被审计单位： 项目：其他费用 编制： 日期： 索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期：
其他费用汇总表
研究开发项目 合计
发生情况 200 年 200 年 200 年 总计
其他费用明细表
研究开发项目名称： 费用项目 办公费 差旅费 通讯费 专利申请维护费 研究开发保险费 其他费用 合计
发生情况 200 年 200 年 200 年 总计
高新技术企业认定审计适用（2008年9月8日版） 第 11 页 共 25 页
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研究开发费用—其它费用审计工作底稿
被审计单位： 项目： 直接费用 编制： 日期： 索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期：
其它费用汇总表
年度： 费用项目 水费 燃料动力费 模具费用 样机、样品 测试仪器购臵费 检验费 仪器设备维护费 固定资产租赁费 总计
项目： 项目： 研究开发项目 项目： 项目： 项目： 项目： 总计 高新技术企业认定审计适用（2008版） 第 12 页 共 25 页
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研究开发费用—折旧与费用摊销审计程序表
被审计单位： 项目：折旧与长期费用摊销 编制： 日期： 索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计目标：
（1）折旧、无形资产与长期费用摊销在会计期间已发生，且与申报企业有关。 （2）所有应当记录的折旧、无形资产与长期费用摊销均已记录。 （3）折旧、无形资产与长期费用摊销已恰当记录。 （4）折旧、无形资产与长期费用摊销于正确的会计期间。 （5）折旧、无形资产与长期费用摊销已记录于恰当的账户。
（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序
审计程序 折旧费用与长期待摊费用 1．检查是否属于执行研究开发活动而购臵的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，是否属于研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用； 2．检查固定资产折旧计提、长期待摊费用摊销所采用的会计政策、会计估计与财务报表一致，且前后期一致，折旧或摊销的计算是否正确； 3．若存在共用非研究开发项目资产，检查折旧分摊、摊销分摊的方法是否合理，且前后期是否一致，分摊的金额是否正确。 4．实施观察程序，分析是否未有研究开发项目专用的固定资产、无形资产 5．查阅文件与资料，判断是否存在应当计入研究开发费的长期待摊费用摊销额。 执行 日期 索引
三、审计调整说明：
四、发生数： 审定发生额
五、审计结论
1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。 2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）
高新技术企业认定审计适用（2008版） 第 13 页 共 25 页
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研究开发费用—折旧与费用摊销审计工作底稿
被审计单位： 项目：折旧与长期费用摊销 编制： 日期：
索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 固定资产、累计折旧与长期待摊费用摊销
一、检查研究开发项目专用的固定资产
（提示：本表中除研究开发项目、折旧分配方法外其他相关资料应与固定资产科目中记载的事项相一致） 资产名称 编号 来源 原值 研究开发项目 折旧分配方法 说明：1。如发生限额以下（10万元）的测试仪器费用不在本项目内统计，计入直接费用项目统计 2．如某项资产供多个研究开发项目使用的，应在“折旧方法分配”项内说明折旧额如何在不同项
目内分配
二、检查未专供研究开发使用的固定资产
（提示：本表中除研究开发项目、折旧确定方法外其他相关资料应与固定资产科目中记载的事项相一致） 资产名称 编号 部门 原值 研究开发项目 折旧确定方法 说明：1。对研究开发项目分配折旧的依据（如使用小时）、核算方法等应在“折旧确定方法”项内说明 2．部门是指该资产使用部门
三、检查长期待摊费用（提示：本项资料应与长期待摊费用中记载的事项相一致） 费用名称 原价 摊销年限 计入研究开发费的理由说明
四、核对固定资产、累计折旧会计记录 （提示：应对主要的单项资产实施测试） 1．资产名称： 编号： 来源：专门购臵（ ）非专门购臵（ ） 2．研究开发项目： 使用起止时间： 原 值 使用年限 200 年折旧额 200 年折旧额 200 年折旧额 年末净值 高新技术企业认定审计适用（2008版） 第 14 页 共 25 页
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五、核对长期待摊费用会计记录
1．费用名称：
2．研究开发项目： 摊销起始时间： 原 价 使用年限 200 年摊销额 200 年摊销额 200 年摊销额 年末净额
六、对研究开发专用固定资产实施观察程序记录： 1．研究开发项目：
2．专用资产名称： 规格与型号： 资产编号： 3．资产使用者： 资产存放地点： 4．资产类别： 生产制造设备（ ） 测试仪器 （ ） 5．了解资产在本项目研究开发过程中的主要功能：
高新技术企业认定审计适用（2008版） 第 15 页 共 25 页
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