研发费用审计工作底稿(2)

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六、与会计记录核对 年度 工资发生总数 会计科目 金 额 会计记录 会计科目 金 额

七、股权激励支出 年度 姓名 分配依据 应分股数 实分股数 分配金额 会计科目

八、在境外发生的人员工资（说明：是指委托境外机构进行的研究开发支付的境外机构人员工资） 研究开发项目： 委托研究合同约定的人员工资费用总额： 年度 国家或地区 境外机构名称 实际支付额 会计科目

高新技术企业认定审计适用（2008年9月8日版） 第 6 页 共 25 页

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研究开发费用—直接费用审计程序表

被审计单位： 项目：直接费用 编制： 日期： 索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计目标：

（1）研究开发直接费用在会计期间已发生，且与申报企业有关。 （2）所有应当记录直接费用的用均已记录。 （3）研究开发直接费用已恰当记录。 （4）直接费用已记录于正确的会计期间。 （5）直接费用已记录于恰当的账户。

（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。

二、审计程序

审计程序 直接投入 1．检查开支范围是否符合《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定； 2．检查为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等，用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购臵费、试制产品的检验费等，用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费，核实是否与相关原始凭证相符； 3．对以经营租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，检查相关合同或协议、付款记录； 4．检查是否存在将为实施研究开发项目以外的项目而发生的采购费用、水电费、租赁费等列入直接投入的情形， 若有，提请申报企业调整； 5．检查是否存在将达到固定资产、无形资产确认标准的支出一次性计入直接投入的情形，若有，提请申报企业调整。 执行 日期 索引

三、审计调整说明：

四、发生数： 审定发生额

五、审计结论

1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。 2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）

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研究开发费用—直接费用审计工作底稿

被审计单位： 项目： 直接费用 编制： 日期： 索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期：

直接费用汇总表

年度： 费用项目 水费 燃料动力费 模具费用 样机、样品 测试仪器购臵费 检验费 仪器设备维护费 固定资产租赁费 总计

项目： 项目： 项目： 研究开发项目 项目： 项目： 项目： 总计 高新技术企业认定审计适用（2008年9月8日版） 第 8 页 共 25 页

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研究开发费用—直接费用审计工作底稿

被审计单位： 项目：直接费用 编制： 日期：

索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 研究开发项目直接费用汇总表

研究开发项目 合计 发生情况 200 年 200 年 200 年 总计

研究开发项目直接费用表

研究开发项目名称： 费用项目 水费 燃料动力费 模具费用 样机、样品 测试仪器购臵费 检验费 仪器设备维护费 固定资产租赁费 合计

发生情况 200 年 200 年 200 年 总计

高新技术企业认定审计适用（2008年9月8日版） 第 9 页 共 25 页

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研究开发费用—其他费用审计程序表

被审计单位： 项目：其他费用 编制： 日期： 索引号： A 申报报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计目标：

（1）其他费用金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。 （2）所有应当记录的其他费用金额均已记录。 （3）其他费用金额已恰当记录。 （4）其他费用金额于正确的会计期间。 （5）其他费用金额已记录于恰当的账户。

（6）其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。

二、审计程序

审计程序 其他费用 1．检查是否属于为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等； 2．检查相关费用核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符； 3．检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形，若有，提请申报企业调整； 4．若存在检查其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊，检查分摊方法是否合理，且前后期一致，分摊的金额是否正确； 5．检查列报的其他费用是否超过研究开发费用总额的10%，若超过，提请申报企业调整； 6．检查研究开发费用中列支的借款费用是否符合资本化条件，资本化的金额是否正确。 执行 日期 索引

三、审计调整说明：

四、发生数： 审定发生额

五、审计结论

1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。 2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）

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