财务管理软件应用实验指导书(3)

图3-1 杜邦分析模型框架（尚未设置公式）

六、实验结果

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图3-3 2001年杜邦财务分析结果

实验三（二） 企业基本财务状况分析

一、实验名称

华菱管线股份有限公司基本财务状况分析

二、实验目的

通过对上市公司年报中基本财务数据的分析，掌握会计报表分析方法

三、实验原理

对公司基本财务状况的分析，主要运用趋势分析、结构分析、比率分析等分析方法，对公司资产、负债、所有者权益的变动情况、比率关系及主要财务指标所反映的财务状况做出评价。

四、实验材料：

与实验三(一)的材料相同 五、实验要求：

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根据上述资料，分析该公司基本财务状况。

六、操作步骤：

1． 计算趋势比率

差异数＝报告期指标值－基期指标值

趋势百分比=报告期指标值÷基期指标值×100%

表3-4 趋势分析演示表 B C 期 初 D 项 目 差异数 11 流动资产 12 货币资金 13 短期投资 14 应收票据 趋 势 分 析 趋势百分比（％） =华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!E9 =华菱资产负债表!D9-华菱资产负债表!E9 =华菱资产负债表!D10-华菱资产负债表!E10 =华菱资产负债表!D11-华菱资产负债表!E11 =华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!E11 。。。。。。 。。。。。。 。。。。。。 2． 计算结构比率 结构比率=部分指标值÷总体财务指标值×100%

（1）各项资产占总资产的比重＝各资产项目/总资产。 （2）流动资产的构成＝流动资产各项/流动资产合计。 （3）长期投资的构成＝长期投资各项/长期投资合计。 （4）固定资产的构成＝固定资产各项/固定资产合计。

（5）无形资产及其他资产的构成＝无形资产及其他资产各项/无形资产及其他资产合计。

表3-5 结构分析演示表 11 12 13 14 B 项目 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 。。。。。。 E 比重（％） 各项资产占总资产的比重 =华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!$D$45 =华菱资产负债表!D10/华菱资产负债表!$D$45 =华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!$D$45 。。。。。。 F 比重（％） 资产各部分构成 =华菱资产负债表!D9/华菱资产负债表!$D$22 =华菱资产负债表!D10/华菱资产负债表!$D$22 =华菱资产负债表!D11/华菱资产负债表!$D$22 。。。。。。 3． 计算主要财务比率指标 表3-6 9 项 目 一、偿债能力比率 2001 D 2000 E 1999 F =华菱资产负债表!C22/华菱资产=华菱资产负债表!D22/华菱资产=华菱资产负债表!E22/华菱资产 1.流动比率 负债表!G24 负债表!H24 负债表!I24 10 2.速动比率 11 3.存货周转率 =(华菱资产负债表!C22-华菱资负=(华菱资产负债表!D22-华菱资负=(华菱资产负债表!E22-华菱资产债表!C18)/华菱资产负债表!G24 债表!D18)/华菱资产负债表!H24 负债表!E18)/华菱资产负债表!I24 =华菱利润分配表!C9/华菱资产负=华菱利润分配表!D9/华菱资产负 =华菱利润分配表!E9/华菱资产负债表!C18 债表!D18 债表!E18

七、实验结果

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1．趋势分析及结构分析

表3-7 趋势分析及结构分析表（资产部分） 期 初 趋 势 分 析 项 目 趋势百分比差异数 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收帐 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 0 31 85.14% 0.00% 0.00% 34.07% 0.00% 2219.80% 0.60% 0.00% 2234.30% 0.60% 99.35% 0.65% 100.00% 0.00% 0.00% 0 -31 0.00% 89.73% 0.00% 0.00% 29.08% 0.00% 766.31% 100.00% 761.99% 4.38% 0.00% 4.38% 99.91% 0.09% 100.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0 63,713 33,875 0 0 -82,760 -619,113 107,888 0 49,107 7,869 106.64% 287.58% 88.67% 29.20% 116.21% （％） 比重（％） 比重（％） 差异数 115.95% 6.27% 0.00% 3.29% 0.00% 0.00% 8.77% 3.45% 1.46% 0.00% 10.67% 0.16% 18.40% 0.00% 9.64% 0.00% 0.00% 242,673 0 32,208 0 0 73.02% 48.81% 8.54% 113.27% 趋势百分比（％） 比重（％） 比重（％） 152.39% 9.08% 0.00% 3.54% 0.00% 0.00% 6.09% 1.60% 0.12% 0.00% 85.16% 0.00% 8.64% 0.00% 31.24% 0.00% 12.17% 0.00% 0.00% 20.94% 5.52% 0.41% 0.00% 29.73% 0.00% 结 构 分 析 期 末 趋 势 分 析 结 构 分 析 25.73% -174,817 10.14% -130,718 4.28% 0.00% -98,669 0 31.33% -117,080 0.48% -12,064 流动资产合计 -439,390 长期资产： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 其中：合并价差 固定资产 42,396 0 0 42,396 290 42,686 100.00% -258,498 0 295,817 0 295,817 0.57% 0.00% 248.16% 151.31% 80.33% 18.21% -4,583 0 444,235 238,808 89.19% 0.49% 0.00% 固定资产原价 3,544,609 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 108,383 3,088,127 456,482 107.48% 117.74% 82.11% 20.39% 305.49% 62.12% 205,427 104.47% 61.72% 1.47% 298.28% 182.53% 165.19% 60.65% 0.07% 3.76% 0.00% 284.70% 64.48% 94.057% 0.107% 5.836% 0.000% 100.00% -56,818 262,245 5,267 66,478 3,064 337,054 47.58% 105.85% 203.32% 123.90% 0.66% 61.05% 0.13% 4.43% 0.04% 92.984% 0.203% 6.753% 0.060% 100.00% 固定资产净额 2,979,744 工程物资 在建工程 固定资产清理 2,305 109,751 0 固定资产合计 3,091,800 无形资产及其他资产 无形资产 0 -456 107.07% 65.66% 0.00% 98.47% 0.40% 47.19% 0 -755 97.43% 0.00% 0.37% 41.85% - 14 -

长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项 -38,321 117 46.12% 0.44% 0.00% 52.63% 0.19% 7,010 -117 121.37% 0.00% 0.51% 0.00% 58.15% 0.00% -38,660 61.72% 156.11% 0.84% 100.00% 100.00% 6,138 0 0 380,511 109.85% 0.88% 0.00% 0.00% 100.00% 递延税项借款 资产合计 2,656,436 105.15% 100.00% 2．比率指标

表3-8 比率分析表

项 目 一、偿债能力比率 1.流动比率 2.速动比率 3.存货周转率 4.应收帐款周转率 5.偿债保障比率（=负债总额/经营活动产生的现金流量净额） 6.资产负债率（=负债总额/资产总额） 7.已获利息倍数（=（税前利润+利息费用）/利息费用） 二、盈利能力比率 1.销售净利率（=净利润/营业收入净额） 2.销售毛利率（=（营业收入净额-营业成本）/营业收入净额） 3.资产净利率（=净利润/平均资产总额）

2001 0.99 0.69 10.24 15.16 2.38 2000 1.30 0.89 7.15 8.99 1999 2.28 1.71

4.37 21.42 41.53% 43.64% 34.78% 9.05 17.74 5.57% 5.88% 7.31 6.38% 12.04% 11.74% 12.46% 6.25% 6.01%

实验四：投资决策指标与固定资产折旧函数

一、实验名称

投资决策指标与固定资产折旧函数 二、实验目的

Excel中提供的投资决策指标与固定资产折旧函数是应用电子报表软件从事固定资产投资决策的基础。熟练掌握这些函数才能顺利完成后续固定资产投资综合性实验项目的学习。

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