财务管理软件应用实验指导书(2)

2008—2009年流动资产结构变动分析图4,500,000.004,000,000.003,500,000.003,000,000.002,500,000.002,000,000.001,500,000.001,000,000.00500,000.000.00年初数年末数金资据款货值款 存资投票账净币期收付收款应 货 短 应 预 收 其 应 待账他摊费用图2-1 2008-2009年流动资金结构变动分析图

年初流动资产结构饼图

0$4%2%3%7% 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款净值 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用图2-2 年初流动资产结构饼图

年末流动资产结构饼图

2!1%4%1%3(% 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款净值 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用图2-3 年末流动资产结构饼图

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实验三(一)：财务比率和杜邦分析模型

一、实验名称

财务比率和杜邦分析模型 二、实验目的

通过本实验，使学生掌握利用Excel自动计算财务比率，并构建杜邦分析模型，从而展开综合财务分析。 三、实验材料

1．公司基本情况：

湖南华菱管线股份有限公司系经湖南省人民政府湘政函［1999］58号文件批准，由湖南华菱钢铁集团有限责任公司为主发起人，联合长沙矿冶研究院，张家界冶金宾馆，湖南冶金投资公司，中国冶金进出口湖南公司，于1999年4月共同发起设立。经中国证券监督管理委员会证监发行字［1999］75号文件批准，该公司于1999年7月5日向社会公开发行人民币普通股(A股)20,000万股。股票发行后，该公司注册资本为人民币125,230万元。该公司2000年5月第五次股东大会(1999年年会)决议以公司1999年末总股本125,230万股为基础，向全体股东每10股送2股红股及派现金红利0.50元人民币(含税)，同时以资本公积金向全体股东每10股转增05股。由此，公司注册资本增至156,537.50万元。该公司属于冶金行业，经营范围：生产和销售政策允许的钢坯、无缝钢管、线材、螺纹钢、中小型 钢材及其他黑色金属制品、有色金属产品等。产品畅销全国，远销美国、韩国、泰国、越南、新加坡、马来西亚、香港、台湾等国家和地区。

2．公司近三年的会计报表

表3-1 公司近三年主要会计数据及财务指标和2001年资产负债表 单位：千元 资 产 流动资产 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收帐 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 2001.12.31 2000.12.31 1999.12.31 负债及所有者权益 2001.12.31 2000.12.31 1999.12.31 705,890 流动负债： 1,323,860 111,991 192,101 285,003 3,276 47,434 156,537 101,752 5,107 53,011 1,691 10,900 973,799 77,891 301,033 223,842 1,437 28,326 78,268 53,892 1,913 194,533 2,333 516,000 60,375 303,680 183,828 4,677 9,469 62,615 10,389 -5,579 151,306 2,215 463,217 399,504 短期借款 应付票据 275,003 242,795 208,920 应付帐款 预收帐款 应付工资 473,096 124,624 9,219 647,913 255,342 730,673 应付福利费 874,455 应付股利 应交税金 其他应交款 107,888 671,762 788,842 12,064 739,735 其他应付款 4,195 预提费用 预计负债 应付代理证券款 一年内到期的长期一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 31 流动资产合计 长期资产： 长期股权投资 长期债权投资 2,259,594 2,518,092 2,957,482 负债 340,213 290 44,396 290 其他流动负债 2,000 流动负债合计 长期负债： 2,292,663 1,937,267 1,298,975 - 7 -

长期投资合计 其中：合并价差 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其资产合计 递延税项 递延税项借款 340,503 37,813 44,686 42,396 2,000 长期借款 应付债券 长期应付款 806,855 119,000 8,495 579 934,929 3,227,592 985,764 1,565,375 1,565,375 1,315,953 215,097 461,598 3,558,023 852,334 435,336 173 1,287,843 3,225,110 924,965 1,565,375 1,565,375 1,315,753 107,899 251,766 3,240,793 347,660 6,381,301 5,937,066 2,392,457 专项应付款 1,584,959 1,346,151 889,669 其他长期负债 4,796,342 4,590,915 1,502,788 长期负债合计 51,565 108,383 递延税项 347,660 4,744,777 4,482,532 1,502,788 递延税项贷款 10,365 344,596 3,064 5,098 278,118 2,793 负债合计 168,367 少数股东权益 股东权益 1,646,635 5,102,802 4,765,748 1,673,948 股本 28,662 39,818 29,417 32,808 117 68,480 62,342 减：已归还投资 29,873 股本净额 71,129 资本公积 盈余公积 1,252,300 1,252,300 1,378,368 46,681 410,448 101,002 未分配利润 外币报表折算差额 其他权益 股东权益合计 负债及所有者权益 3,087,797 资产总计 7,771,379 7,390,868 4,734,432 总计 7,771,379 7,390,868 4,734,432 表3-2 华菱股份有限公司利润及利润分配表

编制单位：湖南华菱股份有限公司 单位：千元 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务收入成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 减：少数股东损益 五、净利润 加：年初未分配利润 2001 8,499,551 7,476,434 26,026 997,091 15,156 65,014 242,545 77,346 627,342 -4,183 0 3,668 4,373 622,454 88,192 60,691 473,571 251,766 2000 6,193,375 5,466,382 17,332 709,661 13,731 56,919 165,331 26,900 474,242 -3,310 2,542 23,164 450,310 56,664 29,411 364,235 410,449 1999 4,874,224 4,267,006 22,993 584,225 4,416 44,805 122,310 57,755 363,771 1,417 631 364,557 53,349 311,208 208,538 - 8 -

其他转入 六、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股利 八、未分配利润 0 725,337 53,599 53,599 0 0 0 0 618,139 0 0 156,537 0 461,602 774,684 41,645 41,645 691,394 78,269 250,460 362,665 519,746 31,121 15,560 473,065 375,690 97,375 表3-3 华菱股份有限公司现金流量表

编制单位：湖南华菱股份有限公司 单位：千元 项 目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金资产 固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 2001 10,298,830 70,972 71,943 10,441,745 7,992,142 372,852 507,342 215,846 9,088,182 1,353,563 400 28,637 29,037 699,077 300,000 4,739 1,003,816 -974,779 1,071,000 26,497 2000 7,451,500 38,660 50,901 7,541,061 6,296,907 194,445 286,356 25,614 6,803,322 737,739 128 377 6,021 6,526 642,543 95,100 4,000 741,643 -735,117 356,408 4,337 1999 5,413,181 5,872 5,419,053 4,456,420 217,183 376,475 292,099 5,342,177 76,876 386 386 209,686 2,000 359,507 571,193 -570,807 1,048,166 123,000 4,524 - 9 -

现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 1,097,497 1,073,354 159,645 607 1,233,606 -136,109 242,675 360,745 249,110 113,106 362,216 -1,471 1,151 1,175,690 292,690 80,161 299 373,150 802,540 308,609

四、实验要求

（1）根据“华菱公司资产负债表”和“华菱公司利润表”的资料，利用Excel计算相关财务比率：变现能力比率（包括流动比率和速动比率），负债比率（包括资产负债率、产权比率、有形净资产债务率），资产管理比率（包括应收账款周转率、存货周转天数、流动资产周转率、总资产周转率），盈利能力比率（包括销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率）。

（2）利用Excel构建华菱公司的杜邦分析模型。 五、实验步骤

1．新建工作簿，命名为“实验三（一）＋本人学号＋本人姓名”； 2．Sheet1重新命名为“财务报表”，在该工作表中分别建立资产负债表、利润表和现金流量表并输入数据；

3．Sheet2重命名为“财务比率分析”；

4．在“财务比率分析”工作表中输入各个财务指标的名称和公式，由Excel自动计算财务比率值。

5．Sheet3重命名为“杜邦分析”；

6．在“杜邦分析”工作表中构建杜邦分析框架图，如图3-1所示； 7．为杜邦分析框架图中的各个指标定义公式并自动取值； 8．保存文件。

※注意：

（1）添加边框的步骤：选中需要设置边框的单元格，然后点击【格式】-【单元格】-【边框】里的【外边框】和【内部】

（2）添加连接线的步骤：【插入】-【图片】-【自选图】

（3）合并单元格的步骤：选中多个单元格后点击【格式】-【单元格】-【对齐】中的“合并单元格”选项

（4）取消网格线的步骤：【工具】-【选项】-【视图】-【网格线】不选中

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