银监会-《商业银行监管评级内部指引(试行)》(8)

（1）风险识别与评估的全面性：银行的风险管理是否覆盖各主要风险，是否能够对信用风险、国家及转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险及信誉风险等各类风险进行持续的监控。（3分）

（2）风险识别与评估的手段与技术：银行是否制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法；是否结合本行特点，开发和应用各项风险量化评估方法和模型；其方法是否考虑了内部因素（如组织结构的复杂程度、银行业务性质、人员素质、组织机构变革和人员的流动等）与外部因素（如经济形势变化、行业变革与技术更新等），用于计量和监测风险的主要假设、数据来源和程序是否合适和准确，是否有对模型和主要参数进行调整和测试的相应程序等。（4分）

（3）风险控制制度、技术和方法的及时更新：银行是否针对不断变化的环境和情况及时修改和完善风险控制的制度、方法和手段，以控制新出现的风险或以前未能控制的风险。在新业务和新产品推出之前，是否制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量、评估和控制，是否具有完善的产品定价机制，能否做到成本可算、风险可控等。（3分）

3.内部控制措施（10分）

（1）全面、系统的各项业务政策、制度和程序：主要分析银行是否建立全面、系统、适时的规章、制度体系，内部控制政策与措施是否覆盖各主要风险点；是否建立了相应的授权和审批制度。（3分）

（2）各部门、各岗位、各级机构之间的职责分离、相互制约措施：各部门、各岗位、各级机构之间的职责分工是否合理明确，关键和特殊岗位是否遵循了必要的分离原则，是否执行轮岗和强制休假制度。（3分）

（3）各种会计账表、统计信息真实完整的控制措施。是否建立规范化的会计操作程序，会计和统计人员是否严格按照会计规范和操作程序进行业务操作。（2分）

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（4）各种应急制度及法律风险控制措施。（2分）

4.信息交流与反馈（10分）

（1）信息共享、信息交流与信息反馈机制：主要分析银行在各级机构、各个业务领域之间是否建立了信息共享、交流和反馈机制。（3分）

（2）贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的业务操作和管理信息系统：主要分析银行的管理信息系统的建设情况；信贷、资金交易、财务管理、会计等主要部门是否建立了有效的业务操作系统和管理信息系统；银行是否具备充分、全面、集中的业务经营数据库；中后台的数据处理器和数据分析层是否能够筛选相关数据，为风险管理和内部控制提供决策信息；以及是否建立相应的信息技术风险防范措施。（4分）

（3）信息的真实可靠性：主要分析银行决策层获取的有关财务状况和业务经营状况的综合性信息，以及与决策有关的外部市场信息是否是有意义的、可靠的、随时可得的，并且可以前后对比。（3分）

5.监督评价与纠正（10分）

（1）内部控制的评价和后评价机制：相关部门和人员（包括业务领域本身、财务控制和内部审计）是否及时对内控制度的健全性、操作人员的合规性、管理人员的履职情况等进行评价；日常监督与独立评估的执行与效果如何。（4分）

（2）内部控制的监督机制：内部审计部门是否具有独立性和权威性；内部审计工作是否具有有效性，能否揭示银行经营活动中的违法违纪、营私舞弊、贪污诈骗、损失浪费以及控制不力等问题。（3分）

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（3）内部控制的纠正机制：主要考察银行的内部控制缺陷被发现和被报告后是否能够及时得到解决和纠正，高级管理层是否建立记录内部控制弱点并及时采取相应纠正措施的制度。银行是否及时纠正和整改外部监管机构发现的内部控制方面的问题和缺陷。（3分）

四、盈利状况（Earnings）

（一）定量指标（60分）

1.资产利润率（30%）

1%以上：100分

0.75%至1%：90分至100分

0.6%至0.75%：75分至90分

0.25%至0.6%：50分至75分

0%至0.25%：0分至50分

0%以下：0分

2.资本利润率（30%）

20%以上：100分

15%至20%：90分至100分

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11%至15%：75分至90分

5%至11%：50分至75分

0%至5%：0分至50分

0%以下：0分

3.成本收入比率（20%）

40%以下：100分

45%至40%：90分至100分

50%至45%：75分至90分

60%至50%：50分至75分

80%至60%：0分至50分

80%以上：0分

4. 风险资产利润率（20%）

1.8%以上：100分

1.35%至1.8%：90分至100分0.9%至1.35%：75分至90分

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0.45%至0.9%：50分至75分

0%至0.45%：0分至50分

0%以下：0分

（二）定性因素（40分）

1.成本费用和收入状况以及盈利水平和趋势（15分）

（1）成本费用和收入状况。成本费用和收入的构成及变动趋势如何，利息收入与非利息收入的结构是否良好；生息资产占比是否合适；利差区间是否稳定，费用水平是否合适等；分析影响收入和利润的因素以及这些因素可能对银行盈利水平产生的影响，进而从总体上评判商业银行现实或未来的获利能力。（6分）

（2）盈利水平。盈利水平是否稳定，以及在同业中的地位如何；利润来源是否多元化；银行是否对未来盈利前景进行过压力测试，其前景如何。（5分）

（3）利润分配政策。利润分配政策是否与银行的盈利水平相适应，是否对银行资本金造成不利影响；银行是否面临利润分配压力，银行通过留存收益提供资本的能力如何。（4分）

2.盈利的质量，以及银行盈利对业务发展与资产损失准备提取的影响（15分）

（1）资产质量。主要分析银行资产的分类是否准确，贷款偏离度是否较大等。（5分）

（2）贷款呆账准备金和其他资产减值准备的充足程度。主要分析银行是否足额计提贷款损失准备金及其他资产减值准备等。（5分）

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