税务会计网络作业答案(最新)(8)

4 .

按年计征，分月或分季预缴

正确答案：4

4 . (2分)

下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（ ）。

1 .

运输工具

2 .

以经营租赁方式出租的固定资产

3 .

单独估价作为固定资产入账的土地

4 .

季节性停用的机器设备

正确答案：3

5 . (2分)

根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。

1 .

海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税

2 .

国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半

3 .

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

4 .

加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

正确答案：4

第 2 大题 多选题 0分 1 . (3分)

下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。

1 .

实行综合所得税制

2 .

实行的是分类所得税制

3 .

累进税率和比例税率并用

4 .

无费用扣除额

正确答案：2,3

2 . (3分)

企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。

1 .

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

2 .

期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

3 .

期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

4 .

期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

正确答案：2,3,4

3 . (3分)

下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。

1 .

租金收入

2 .

因债权人原因确实无法支付的应付款项

3 .

转让无形资产所有权的收入

4 .

特许权使用费收入

正确答案：1,4

4 . (3分)

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。

1 .

发生的合理的劳动保护支出

2 .

转让固定资产发生的费用

3 .

企业计提的坏账准备

4 .

企业营业机构之间支付的租金

正确答案：1,2

5 . (3分)

根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。

1 .

特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

2 .

利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

3 .

接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

4 .

作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

正确答案：2,3,4

第 3 大题 业务题 0分 1 . (15分)

某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400 000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？

参考答案或提示：

第2年年末该项设备的账面价值＝10 000 000－1 000 000＝9 000 000（元）

第2年年末该项设备的计税基础＝10 000 000－2 000 000＝8 000 000（元）

第2年年末应纳税暂时性差异＝9 000 000－8 000 000＝1 000 000（元） 第2年年末应确认递延所得税负债=1 000 000×25%＝250 000（元） 第3年年末该项设备的账面价值＝10 000 000－1 000 000－1 000 000－400 000

＝7 600 000（元）

第3年年末该项设备的计税基础＝10 000 000－2 000 000－1 600 000

＝6 400 000（元）

第3年年末应纳税暂时性差异＝7 600 000－6 400 000＝1 200 000（元） 第3年年末递延所得税负债余额＝1 200 000×25%＝300 000（元） 第3年年末应确认递延所得税负债＝300 000－250 000＝50 000（元）

2 . (15分)

某企业某年初实际占地30 000平方米，其中幼儿园和医院用地6 000平方米，

厂区绿化用地4 000平方米。该企业地处一级地区，规定的城镇土地使用税税额为每平方米20元，按季缴纳税款。要求：计算该企业第一季度应缴纳的城镇土地使用税税额，并作相应的会计处理。

参考答案或提示：

企业所使用的30 000平方米土地中，幼儿园和医院用地6 000平方米可免税，但厂区绿化用地4 000平方米不能免税。则：

应纳城镇土地使用税税额＝实际占用的土地面积×适用税额

＝（30 000－6 000）×20＝480 000（元）

第一季度应缴纳的税额＝480 000÷4＝120 000（元） （1）计算应缴纳的城镇土地使用税时： 借： 管理费用

贷： 应交税费——应交城镇土地使

用税

120 000

120 000

（2）实际缴纳时：

借应交税费——应交城镇土地使： 用税

贷： 银行存款

第 4 大题 简答题 0分 1 . (10分)

120 000

120 000

简述城镇土地使用税纳税人。

参考答案或提示：

答题要点：城镇土地使用税的纳税人是指在我国境内的城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，通常包括以下几类：拥有土地使用权的单位和个人；拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的代管人或

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