金融会计实训（习题部分）(9)

21 26 27 e g f 50 500 12 600 180 500 借 借 借 282 510 102 010 114 610

3.编制上海分行5月份对账平衡表。

对 账 平 衡 表

货币：美元 户名：纽约分行 年5月份 摘 要 （2）我行已记账你行尚未转账各笔 （3）你行下月转账数 本户实际存欠 借方 贷方 摘 要 （4）我行账上余额 （5）你行已记账我行尚未转账各笔 （6）我行下月转账数 本户实际存欠 借方 贷方 （1）你行对账单上余额 （三）代理行往来业务

（1）天津分行收到美国花旗银行（天津分行在花旗银行开有美元分账户）已贷记报单，金额为USD382 000，系天津海岭冰箱厂出口货款，当即对该厂办理结汇。请作出天津分行的会计分录。

（2）总行收到日本驻友银行（总行在日本驻友银行开有日元账户）已贷记报单，金额为JPY7 560 000，系大连海产品公司出口货款，当即下划大连分行，大连分行收到后对海产品公司办理结汇。请作出总行和大连分行的会计分录。

（3）广州分行应福盛贸易公司的请求，向美国某公司（该公司在美国美洲银行开户）支付进口货款USD155 000，广州分行审核无误后，当即办理售汇，将款项上划总行（美国美洲银行在总行开有美元账户），总行收到后对美洲银行办理付款。请作出广州分行和总行的会计分录。

36

习题 8－3

一、目的：掌握银行外汇存款业务的核算。 二、资料与要求：

1.某客户于2006年4月26日持日元现钞295 000要求存入，期限一年，利率3.36％，该客户于存款到期，支取日元现钞本息。请作出存入、支取的会计分录并列出算式计算利息。利息税20％。（银行无日元辅币）

2.某客户于2006年10月22日持加拿大元现钞3 500要求对换成美元现汇存入，期限一年，利率2.86％，该客户于2007年12月15日来行要求将本金转存，利息支取人民币现金，当日活期利率1.25％。请作出存入、支取的会计分录并列出算式计算利息。利息税20％。

3.某客户于2006年2月5日来行要求将国外汇入的15 000澳元存入，期限半年，利率2.58％，该客户于2007年5月27日来行要求将本息全部支取人民币现金。当日活期利率1.35％。请作出存入、支取的会计分录并列出算式计算利息。利息税20％。

4.某客户于2005年9月5日来行要求将国外汇入的5 000英镑存入，期限二年，利率3.82％，该客户于2007年4月8日来行要求提前支取1000英镑现钞本息，当日活期利率1.56％，其余款项续存。2007年11月19日该客户来行要求将本金转存，利息支取英镑现钞。当日活期利率1.63％。请作出存入、提前支取、过期支取的会计分录并列出算式计算利息。利息税20％。（银行无英镑辅币）

习题 8－4

37

一、目的：掌握银行外汇贷款业务的核算。 二、资料与要求：

某公司于2006年5月23日借入短期浮动利率贷款美元500 000，期限半年，利率按三个月浮动，总行在2006年5月至2006年11月公布的浮动利率为：5月16日5.23％；6月5日5.62％；8月12日5.84％；9月20日5.65％；10月27日5.79％；11月21日5.91％。该公司要求贷款到期一次用人民币买汇支付贷款本息。请作出贷款的发放、利息的收取和收回贷款的会计分录并列出算式计算贷款利息。

习题 8－5

一、目的：掌握信用证项下进出口业务的核算。 二、资料与要求：

1.武汉分行于3月8日收到美国花旗银行（该分行在花旗银行开有美元分账户）开来的不可撤销即期信用证一份，金额USD520 000，受益人为纺织品进出口公司，银行当天审证后即通知该公司备货出运。3月10日，该分行又接到开证行来电，要求增加信用证金额USD100 000，经受益人同意，当天复电。3月15日受益人取得打包放款人民币1 500 000元，利率4.56％，3月26日出口商交来全套出口单据，金额USD620 000，经审单相符，当天寄出并计收通知费、议付费、修改费共USD1 200向开证行索偿。当日受益人要求办理出口押汇，该分行审核同意办理，押汇利率5.24％，并扣除打包放款本息后，对该公司结汇。4月8日该分行收到开证行已贷记报单后，即转销出口押汇。请按照业务发生的时间顺序作出会计分录，要计算的数据必须列出计算算式。

2.青岛分行根据机电设备进出口公司要求于8月1日向法国巴黎国民银行开出即期信用证，向法国某公司购买设备，金额EUR225 000，支付条款注明“国外审单相符，主动借记

38

总行账”。该行开证时从该公司人民币存款账户中支款计收80％的等值人民币保证金，保证金利率为2.68％，并收取1.5‰的开证手续费。嗣后，该公司因故要求减少开证金额EUR25 000.00，征得受益人同意后该分行于8月10日修改开证金额。9月5日总行收到信用证项下全套进口单据及巴黎国民银行借记报单，注明款项已于8月28日借记总行账户，借记金额为FRF201 300，其中EUR1 300为议付行加收的议付费等银行费用。开证行9月8日收到总行下划报单后当即对该公司办理售汇付款，并按万分之五的利率计算为期14天的垫款利息。请按照业务发生的时间顺序作出会计分录，要计算的数据必须列出计算算式。

习题 8－6

一、目的：掌握出口托收、进口代收业务的核算。 二、资料与要求：

1.广州分行应土畜产进出口公司委托向中行伦敦分行托收出口货款一笔，该公司9月5日交来全套出口单据，金额GBP12 020.00，交单方式为即期付款交单，分行接到出口托收单据后于当天向伦敦分行寄出出口托收委托书和全套出口单据，9月10日公司因故要求增加托收金额GBP500.00，分行按规定手续办理；9月28日分行接到伦敦分行寄来的贷记报单及委托书回单内扣银行费用GBP20.00，余款GBP12 500.00对该公司办理结汇，同时，分行按1.5‰向出口商计收等值人民币托收手续费。请按照业务发生的时间顺序作出会计分录，要计算的数据必须列出计算算式。

2.南京分行8月20日收到香港汇丰银行寄来的进口代收单据，交单方式为即期付款交

39

单，金额HKD852 000，委托向南京化妆品进出口公司收取货款。该分行把单据签送进口商后，进口商于8月22日确认付款，款项由该公司人民币存款账户支付，分行按进口代收款项的1.25‰扣收等值人民币手续费后将余款划委托行（该分行在汇丰银行开有港元分账户）。请按照业务发生的时间顺序作出会计分录，要计算的数据必须列出计算算式。

习题 8－7

一、目的：掌握外汇汇款业务的核算。 二、资料与要求：

1.某客户8月4日来行要求从其人民币活期储蓄存款账户中支款，电汇5 000美元，银行按3.26‰计收等值人民币汇费。8月6日收到汇入行中行纽约分行的“已借记报单”，据以转销汇出汇款科目。请分别作出8月4日和8月6日的会计分录。

2、中行某分行5月12日收到中行法兰克福分行电汇2 000欧元，汇款头寸未到，收款人要求提前解付，经批准当即办理提前解付手续，收款人要求全额兑取人民币现金。5月15日收到汇款头寸，办理转销手续。

3、某国外旅游者6月25日持加拿大元旅行支票CAD5 500，来行要求兑取人民币现金，该行经鉴定认可，内扣7.5‰贴息后，按当日牌价结付人民币现金。6月26日将该旅行支票寄请中行纽约分行代收。7月2日纽约分行按纽约市场汇率将加拿大元折成美元USD4 752.50划该行，该行按逐笔调整损益的方式转销买入外币票据。

40

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库金融会计实训（习题部分）(9)在线全文阅读。