金融会计实训（习题部分）(5)

5、31日，“外汇买卖”美元账户平仓，结转收益5 210元。

6、31日，将各收入类账户余额结转“本年利润”账户。其中：贷款利息收入3 185 000元、手续费收入160 230元、金融机构往来利息收入285 620元、汇兑收益63 120元、营业外收入8 360元。

（二）费用、成本业务

1、1日，定期储蓄一年期存款10、11、12月初的余额分别是2600万 元、2500万元、2550万元，年利率为2.79％；二年期存款10、11、12月初的余额分别是600万 元、500万元、610万元，年利率为3.33％；三年期存款10、11、12月初的余额分别是200万 元、210万元、230万元，年利率为3.96％；五年期存款10、11、12月初的余额分别是160万 元、155万元、156万元，年利率为4.41％；计提本季度应付利息。

2、2日，以现金支付业务招待费580元。

3、4日，开出转账支票支付本月份房屋租赁费12 000元。

4、8日，开出转账支票支付财产保险费15 320元。

5、10日，发放本月份职工工资128 000元，转入职工个人储蓄账户。

6、12日，签发两张转账支票，计50 460元，分别支付职工住房公积金30 140元和养老保险金20 320元。

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7、25日，计提本月固定资产折旧费162 000元。

8、25日，分配本月职工工资128 000元。

9、25日，向中央银行支付异地转汇结算手续费5 320元。

10、31日，“外汇买卖”港元账户平仓结转损失2 580元。

11、31日，将各费用、成本账户结转“本年利润”账户。其中：存款利息支出1 052 320元、金融机构往来利息支出54 830元、手续费支出7 580元、营业费用1 256 890元。

（三）税金和利润业务 1、本月营业收入总额为1 642 000元，按5％的税率计算本月份营业税金；按营业税金的7％计算本月份城市维护建设税；按营业税金的3％计算本月份的教育费附加。同时结转到“本年利润”账户。

2、31日，计算出利润总额为1 823 600元，按33％税率计算本月应纳所得税额，并结转到“本年利润”账户。

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3、31日，将“本年利润”账户余额1 221 800结转到“利润分配－未分配利润”账户。

5、31日，将利润分配－法定盈余公积金122 180元、－任意盈余公积金97 700元、－法定公益金61 000元、－应付股利700 000元，转入“利润分配－未分配利润”账户。求出为分配利润数。

三、要求：根据上述资料逐笔作出会计分录。

第十二章 财务会计报告 习题 12

一、目的：掌握银行资产负债表和利润及利润分配表的编制。 二、资料与要求；

1、某银行2006年底决算后，各相关科目的期末余额如下表，根据表内数据编制2006年12月31日资产负债表。

单位：万元 会计科目 现金 银行存款 存放中央银行准备金 存放同业款项 短期贷款 应收账款 其他应收款 坏账准备 贴现 短期投资 中长期贷款 逾期贷款 呆滞贷款 贷款呆账准备 固定资产 累计折旧 无形资产 活期存款 活期储蓄存款

借 方 3000 152 2753 626 66800 60 30 630 280 1680 72 42 6458 428 贷 方 4.5 580 242 13900 11300 48

定期存款 定期储蓄存款 同业存放款项 应付工资 应付福利费 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计 82184.5 253 8960 110 28 3.9 45000 2150 236 243.6 82184.5

2、某银行2006年12月份有关损益类账户发生额如下表，根据表内数据编制12月份利润表。

单位：元 会计科目 利息收入 金融企业往来收入 手续费收入 汇兑收益 投资收益 其他营业收入 利息支出 金融企业往来支出 手续费支出 营业费用 其他营业支出 营业税金及附加 营业外收入 营业外支出 所得税

资产负债表

会商银01表

编制单位 年 月 日 单位：元 期资产 末余额 资 产： 现金及存放中央银行款项 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 负 债： 向中央银行借款 期末余额 年初余额 借方发生额 4 452 300 652 300 523 000 321 000 32 000 834 500 56 780 1 013 179 贷方发生额 7 611 600 928 600 600 00 645 780 9 440 98 300 68 340 49

存放同业款项 贵金属 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 递延所得税资产 其他资产 资产总计 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 预计负债 应付债券 递延所得税负债 其他负债 负债合计 所有者权益（或股东权益） 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益 （或股东权益）总计

利润表

会商银02表

编制单位 年 月 日 单位：元 项目 一、营业收入 利息净收入 利息收入 利息支出 手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 投资收益（损失以“－”号填列 其中：对联营企业和合营企业投资收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列 汇兑收益（损失以“－”号填列 其他业务收入 二、营业支出

本期金额 上期金额 50

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