金融会计实训（习题部分）(8)

万元；中行应收差额为40万元；建行应付差额为20万元。各行分别填交转账支票或进账单，由人民银行据以转账清算。请分别作出工、农、中、建四家商业银行和人民银行的会计分录。

第七章 现金出纳业务 习题7

一、目的：练习现金出纳业务的核算 二、资料与要求：

工商银行某市支行发生下列现金收付业务，请逐笔作出会计分录。1、五金交电公司送存销售收入65 00元；

2、蓝天饭店送存营业收入123 600元‘

3、农机公司签发现金支票提取备用金5 000元；

4、机床厂签发现金支票提取差旅费8 000元；

5、棉纺厂签现金支票提取加班费28 500元；

31

6、解付孙顺延应解汇款2 000元；

7、营业终了出纳员发现长款50元，原因未查明，暂行列账。

8、经批准将日前出纳短款30元，列作本行支出；

第八章 外汇业务的核算 习题 8－1

一、目的：掌握银行外汇买卖业务的核算。 二、资料：

某行2月18日发生外汇买卖业务如下：

1.某客户持1000英镑现钞来行，要求兑取人民币现金。

2.某客户要求从其人民币活期储蓄存款中支款，兑换500英镑现钞。

3.某客户持2000加拿大元现钞来行，要求存入其活期外汇存款美元现汇户。

4.某客户持3000港币现钞来行，要求存入其活期外汇存款港元现汇户。

32

5.某外资企业要求从其港元账户支款，汇出20 000美元。

外汇买卖科目账

货币：英镑 ××年 月 日 2 17 买 入 卖 出 人民币 (贷) 借或贷 贷 结 余 外币 借或贷 人民币 22000 借 295240 外币 牌人民币 外币 牌(货) 价 (借) (借) 价

外汇买卖科目帐

货币：美元 ××年 月 日 2 17 买 入 卖 出 人民币 (贷) 借或贷 贷 结 余 外币 2000 借或贷 人民币 借 16800 外币 牌人民币 外币 牌(货) 价 (借) (借) 价

外汇买卖科目帐

货币：港币 ××年

买 入 卖 出 结 余 33

月 日 2 17 外币 牌人民币 外币 牌(货) 价 (借) (借) 价 人民币 借或贷 (贷) 外币 86000 借或贷 人民币 借 贷 92880

三、要求：

1.根据以上业务逐笔做出会计分录。（汇率见教材）

2.根据各笔业务登记外汇买卖有关货币分户账，并结出余额。

习题 8－2

一、目的：掌握银行外汇资金划拨业务的核算。 二、资料与要求：

（一）港澳及国外联行往来业务

1.设中国银行上海分行3月18日发生下列业务。 业务业务 序号 内容 金 额 1 2 3 4 5 6 收款 单位 付款 单位 填发 报单行 收受 报单行 备 注 汇出 USD80 000 汇入 HKD45 000 外资企业 汇票 AUD28 000 外贸企业 汇出 GPB12 500 汇入 EUR21 800 外资企业 汇出 JPY987 900

2.根据上述资料填妥下表。 外贸企业 上海分行 纽约分行 有账户关系 香港分行 上海分行 有账户关系 澳洲分行 上海分行 无账户关系 巴黎分行 上海分行 无账户关系 外资企业 上海分行 伦敦分行 有账户关系 外贸企业 上海分行 东京分行 有账户关系 业务序号 上海分行收到报单名称 上海分行签发报单名称

3.根据上述资料作出上海分行的会计分录。 （1）

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（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

（二）对账平衡表的编制

1.设上海分行收到纽约分行5月份的对账单如下：

户名：上海分行 货币：美元 年 月 日 报单号码 借 方 贷 方 借或贷 余 额 5 3 a 100 000 贷 100 000 10 b 76 700 贷 176 700 15 c 20 000 贷 156 700 17 d 55 310 贷 212 010 20 e 50 500 贷 262 510 25 g 180 500 贷 82 010 29 h 100 200 贷 182 210

2.该分行“港澳及国外联行往来”科目纽约分行分户账记录情况如下：

户名：纽约分行 货币：美元 年 月 日 报单号码 借 方 贷 方 借或贷 余 额 5 4 a 100 000 借 100 000 13 b 76 700 借 176 700 18 d 55 310 借 232 010

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