农村信用社金牛卡业务会计核算办法（暂行稿）(3)

调剂会计分录：收：10102重要空白凭证—金牛卡

付：10102重要空白凭证—金牛卡

（二）自动柜员机（ATM）、POS业务

自动柜员机业务同柜面业务但手续费支出和手续费收入通过子科目ATM和POS手续费收入与ATM和POS手续费支出来核算；各旗县联社营业部通过“462902系统内清算往来”，自治区联社通过“46290105银联系统汇差”清算。

第六条 资金清算

（一）系统内卡柜面业务及自动柜员机（ATM）发生通存通兑时的清算

每办理一笔通存通兑业务受理机构和发卡机构均用4629储蓄通存通兑过渡户,日终批量时系统根据各级4629科目的汇总数,逐级清算到对应的存放款(1124、2323)科目，次日日启后营业机构打印有关清单、汇总凭证后核对。核对的程序同存折通存通兑。

（二）跨行业务的资金清算

加入银联的金牛卡，持卡人在自动柜员机（ATM）跨行取款及在POS上刷卡消费时涉及跨行的资金清算。跨行业务发生时，遵循中国银联的规定，由清算中心统一与银联进行对账及资金清算。

每办理一笔通兑业务，受理机构/发卡机构暂记462902系统内清算往来；自治区中心，贷：262116银联清算应付款项/借：

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139103银联清算应收款项，借/贷：46290105银联往来过渡户。日终批量时系统根据4629科目的汇总数，逐级清算到对应的存放款（1124、2323）科目。次日清算中心和银联启动对账交易，打印有关清单、报表等资料，根据对账结果手工调整人行账户借：262116银联清算应付款项 贷：1112存放人行款项或借：1112存放人行款项 贷：139103 银联清算应收款项。

第七条 本业务会计核算办法由内蒙古自治区农村信用社联合社理事会制定、解释，社员大会批准修改。

第八条 本办法自下发之日起试行。

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