农村信用社金牛卡业务会计核算办法（暂行稿）

附件六

内蒙古自治区农村信用社金牛卡（借记卡）

业务会计核算办法

（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 为准确、完整地办理银行卡业务，提高金牛卡（借记卡）会计核算质量，根据《农村信用合作社财务管理实施办法》，在《内蒙古自治区农村信用社金牛卡（借记卡）章程》基础上，制定本办法。

第二条 本办法适用于内蒙古自治区各旗（县、市、区）农村合作金融机构（含农商行、农合行，以下简称旗县联社）。

第三条 基本规定

1、金牛卡业务核算以信用社存款业务核算为基础，本地业务及通存通兑业务遵循存款业务会计核算手续的规定；

2、金牛卡账户的全部存款属于发卡机构；

3、金牛卡业务遵循银行卡计息和收费的各项相关规定； 4、金牛卡账户遵循银行卡账户及交易管理的各项相关规定。

第二章 操作管理及会计核算

第四条 会计科目使用及凭证、清单设置 (一)会计科目及其核算内容

金牛卡（借记卡）业务会计科目使用除以下特别指出外，其

1

他比照农村信用社活期（储蓄）存款业务科目使用办法使用。

1、 2017银行卡（本科目核算农村信用社办理的单位或个人银行卡业务吸收的存款）下设二级科目201701借记卡，201702信用卡；

2、2621其他应付款下设子科目：262101暂收凭证工本费、262117 ATM应付款，用于核算卡业务工本费及ATM应付款；

3、5111手续费收入下设子科目：51110201 卡业务手续费收入、51110202 ATM和POS手续费收入，用于核算相关卡业务手续费收入；

4、5311手续费支出下设子科目：53110401 卡业务手续费支出，用于核算卡业务手续费支出；

5、5121其他营业收入 下设“银行卡年费”子目，核算

卡年管理费收入；

6、4629下设子科目：46290105银联往来过渡户，用于核算自治区联社与银联清算往来 ；

7、101下设子科目：10102 卡重要空白凭证，用于核算卡重要空白凭证收付；

8、对于卡折关联户科目，如存折业务按个人结算账户及活期存款账户进行科目使用分别为2111科目及2011科目使用，如金牛卡业务按2017科目使用，汇总报表分别进行汇总。

(二)凭证

1、存款凭条。由客户存入款项时填写，作个人账户贷方传

2

票，通存时作4629科目贷方传票。

2、取款凭条。由客户支取款项时填写，作个人账户借方传票，通兑时作4629科目借方传票。

3、利息清单，一式三联，客户账户销户时打印。第一联给客户作为回单，第二联信用社作利息支出科目借方传票，通兑时作4629科目借方传票，第三联作利息税扣税上缴凭证。

4、利息税清单。

5、金牛卡作为重要空白凭证按相关办法管理。 (三)清单、报表等数据资料的查询打印 1、卡挂失解挂登记簿查询。 2、卡止付解付登记簿查询。 4、卡开户登记簿查询。 5、卡销户登记簿查询。

（四）通存通兑清单、报表及汇总凭证

1、本代他清单。营业机构打印，打印在他社（行）开立的账户，由本社（行）代理的通存通兑业务清单。

2、他代本清单。营业机构打印，打印在本社（行）开户，由他社（行）代理的通存通兑业务清单。

3、清算汇总表。营业机构打印，打印本代他、他代本的清算资金汇总数。本代他借方、他代本贷方为应收款项；本代他贷方、他代本借方为应付款项。

4、汇总记账凭证。营业机构打印，打印系统日终清算时往

3

来科目的记账发生额。

（五）跨行交易清单、报表、对账汇总表（银联前置客户端打印）

1、跨境交易清单。 2、跨行他代本清单。 3、跨行本代他清单。

4、农民工卡特色服务受理业务统计表。 5、联网终端商户统计表。 6、预授权登记簿查询表。 7、银联流水查询表。 8、银联错账流水查询表。

第五条 柜面、自动柜员机（ATM）及POS消费业务账务核算 （一）卡柜面业务 1、开卡

客户持有效身份证件，填写个人或单位银行卡账户开户申请书，柜员审核内容正确后完成活期储蓄存折的开卡，一折一卡。

会计分录：

借：101101 现金（201701借记卡、21111个人银行结算存款、2011活期存款）

贷：262101 预收凭证工本费 贷：201701借记卡

付：10102重要空白凭证—金牛卡

4

2、正常销卡

持卡人若不需要使用金牛卡时，可持金牛卡并凭有效身份证件到原发卡机构办理销卡手续。持卡人需填写销卡申请书，并将金牛卡交由柜员。柜员审核并确认该卡无委托关系后，为其办理销卡，并当场破坏磁条剪角或打洞作废。

会计分录

借：201701借记卡

贷：1011现金（21111个人结算存款、201101单位活期存款、201701借记卡）

收：10120 待销毁凭证 借：5211利息支出 贷：1011现金 3、挂失销卡

金牛卡挂失到期后，持卡人可持有效身份证件，到发卡机构填写销卡申请书，办理挂失销卡。

会计分录 ①挂失手续费收入

借：1011 现金（201701借记卡、211101个人结算、201101单位活期存款）

贷：51110201 卡业务手续费收入 ②银行卡销户

借：201701借记卡（5211利息支出）

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