农村信用社金牛卡业务会计核算办法（暂行稿）(2)

贷：1011 现金（2653应缴代扣利息税、） 收：10120待销毁凭证 4、借记卡换卡

金牛卡自然损坏或挂失到期后，可以进行换卡处理。换卡时，需要提供交易密码。

会计分录

借：101101 现金（201701借记卡、211101个人结算存款、201101单位活期存款）

贷：262101 预收凭证工本费 付：10102重要空白凭证—金牛卡 付：10120待销毁凭证—金牛卡 5、柜台卡续存 （1）本社卡账户的处理

客户存款时需填写存款凭条（免填单的，由柜员打印存款凭条交由客户核对后签字确认），连同现金交由柜员审核后，办理账务处理。会计分录：

借：1011现金

贷： 201701借记卡单位（个人）活期—XX户 （2）本社(信用社网点)代他社卡账户的处理

除上述核对外，柜员还需在存款凭条上加盖“清讫”戳记。会计分录：

①借：1011现金（201701借记卡、211101个人结算、201101

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单位活期存款）

贷：464101 通存通兑清算户（信用社网点） 51110201卡业务手续费收入

②如为本旗县联社内网点续存业务，营业部会计分录为： 借：464101通存通兑清算户（代理社） 贷：464101通存通兑清算户（被代理社） 如为跨旗县联社续存业务，营业部则有如下分录： 借：464101 通存通兑清算户（联社营业部） 贷：462902系统内通存通兑清算往来

借：462902系统内通存通兑清算往来 贷：112402存放省联社款项

③开户社(信用社网点)的会计分录：

如为跨旗县联社网点续存业务，营业部会计分录如下： 借：112402存放省联社款项

贷：462902通存通兑过渡户

借：462902通存通兑过渡户

贷：464101 通存通兑清算户（联社营业部） ④借：464101 通存通兑清算户（信用社网点） 借：53110401卡业务手续费支出（当有手续费二次清分时会存在此分录）

贷： 201701借记卡单位（个人）活期—XX户 ⑤如为跨旗县联社续存业务，自治区联社清算中心

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借：2323 联社存放款（代理联社户） 贷：2323 联社存放款（被代理联社户） 6、柜台卡支取：

参照柜台卡续存科目反向使用 7、卡转账

实现卡与对公户、个人账户、内部账户之间的转账。转账时系统校验转出账户的密码。

（1）本社账户之间的转账

客户填写专用转账凭证，交由柜员审核后，进行账务处理（下同）。会计分录：

①作为转出方

借：201701借记卡单位（个人）活期—XX户

贷：211101个人结算存款/2151定期储蓄存款/2011活期存款/内部账户

②作为转入方

借：211101个人结算存款/2151定期储蓄存款/2011活期存款/内部账户

贷：201701借记卡单位（个人）活期—XX户 （2）跨社转账

手续费收入、支出与柜台业务同 ①转入方为他社卡

受理机构(转出方为信用社网点)会计分录：

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借：201701借记卡单位（个人）活期—XX户 贷：464101 通存通兑清算户（信用社网点） 借：464101 通存通兑清算户（联社营业部） 贷：462902储蓄通存通兑过渡户 卡所属机构(信用社网点)会计分录： 借：462902储蓄通存兑过渡户

贷：464101 通存通兑清算户（联社营业部） 借：464101 通存通兑清算户（信用社网点）

贷：201701借记卡单位（个人）活期—XX户 ②转出方为他社卡

受理机构(转入方信用社网点)会计分录： 借：464101 通存通兑清算户（信用社网点） 贷：201701借记卡单位（个人）活期—XX户 借：462902储蓄通存通兑过渡户

贷：464101 通存通兑清算户（联社营业部） 卡所属机构(信用社网点)

借：201701借记卡单位（个人）活期—XX户 贷：464101 通存通兑清算户（信用社网点） 借：464101 通存通兑清算户（联社营业部） 贷：462902储蓄通存通兑过渡户 ③转入转出方均为他社卡 受理机构会计分录：

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借：462902储蓄通存通兑过渡户 贷：462902储蓄通存通兑过渡户 转出账户所属信用社网点的会计分录： 借：201701借记卡单位（个人）活期—XX户 贷：464101 通存通兑清算户（信用社网点） 借：464101 通存通兑清算户（联社营业部） 贷：462902储蓄通存通兑过渡户 转入账户所属信用社网点的会计分录： 借：464101 通存通兑清算户（信用社网点） 贷：201701借记卡单位（个人）活期—XX户 借：462902储蓄通存通兑过渡户

贷：464101 通存通兑清算户（联社营业部） 8、卡折关联业务

完成已开存折或已开卡的客户申请卡折并存的功能。 会计分录

借：1011现金（201701借记卡、211101个人结算） 贷：262101预收凭证工本费

付：10102重要空白凭证—金牛卡（10101重要空白凭证-存折）

9、金牛卡流转核算

入库会计分录：收：10102重要空白凭证—金牛卡 上缴会计分录：付：10102重要空白凭证—金牛卡

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