生工091 年产1000吨柠檬酸生产项目 - 图文(4)

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1.原料成本按设计消耗定额和现行到厂价格。 2.燃料及动力按消耗定额和当地实际价格计算。 3.工资及附加按人按年24,000元计算，定员105人。

4.固定资产折旧按直线法分类折旧计算，无形资产摊销10年，递延资产摊销5年。 5.管理费包括厂部管理费用及摊销费。

6.财务费用是指建设投资贷款的生产期利息和流动资金利息。 7.销售费用按销售收入的2%计算。

8.经测算：本项目生产期年平均成本150万元。 13.3 财务效益预测

13.3.1 本项目建设期2年，生产期12年，生产期第一年生产负荷40%，第二年后生产负荷可达100%。

13.3.2 正常年本项目产品产量100吨，售价按每吨18,000元，因此正常销售收入180万元。副产物玉米油年产量36吨，每吨售价16，000元，正常销售收入57.6万元。DDGS年产量41.5吨，每吨售价1,600元，正常销售收入6.64万元。

13.3.3 销售税金

1.产品交纳增值税税率13%，应纳税额=销项税额-进项税额，并根据当地政府给予的优惠政策，增值税地方所得部分，自企业投产年度起，前五年的地方留成部分返还企业，以后年度按正常计征。

2.产品应纳消费税，税率按5%计征。 3.城市建设维护税按增值税7%计征。 4.教育附加按增值税3%计征。

5.所得税：根据当地政府给予的优惠政策，从获利第一年自第五年所得税全部返还企业，

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第六年至第十年按50%返还，以后年度按33%计算。

13.3.4 法定公积金按税后利润的10%计取。 13.3.5 盈余公益按税后利润的5%计取。

13.3.6 本项目达产后，年销售总收入244万元，年销售税金32万元，年均利润总额44万元，年均利税总额66万元。 13.4 静态和动态分析 13.4.1 静态分析指标

1.投资利润率=40.67% 2.投资利税率=13.2% 3.投资回收期(税后)=3.37年 13.4.2 动态分析指标

1.全部投资税前内部收益率FIRR=40.67% 2.全部投资税后内部收益率FIRR=29.67% 13.5 销偿能力分析

本项目建设投资偿还期为3.37年。 13.6不确定系分析

BEP(生产能力利用率平均值)=26.8% 13.7 敏感性分析

为了考察拟建项目抗风险能力,选择以下对项目产生不利影响的因素进行预测. 1、产品销售降低5%,全部投资财务内部收益率(税后)22.42%。 2、经营成本提高5%，全部投资财务内部收益率（税后）27.9%。 3、建筑投资增加10%，全部投资财务内部收益率（税后）25.9%。

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分析结果表明产品售价，对项目财务内部收益率影响比较敏感。 13.8 结论

本项目按现行政策和现行价格计算的全部投资财务内部收益率（税后）29.67%，大于行业基准收益率，投资回收期3.37年，投资利润率40.67%，说明拟建项目经济上是可行的。

如此项目全部资金由外商投资，不需要向银行贷款，则项目投资回收期尚可提前。

固 定 资 产 投 资 估 算

项 目 设备购置 安装费 建筑工程费 其它费用 金 额 180万元 15万元 70万元 15万元

资 金 筹 措 表

单位：万元 1、建设资金 自有建设基金 一年 65 55 二年 5 5 三年 合计 60 18

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建设贷款 贷款利率 2、流动资金 自有流动资金 流动资金借款 10 15.4% 200 180 20 20 10 10 10 220 190 30 单 位 成 本 分 析 表

单位：元 项 目 原料玉米 辅助材料 动力能源 1、煤 2、水 工资 制造费用 DDGS冲减 玉米油冲减 脐粕冲减 生产成本 固定费用 消费税 单位 单价 t t 800 155 单耗 单位成本 备 注 1、淀粉价62.34% 2、出苹果酸率75% 3、DDGS回收率62.2% 4、玉米出油率3.95% 5、脐粕回收率21.1% 6、折旧按固定资产5.9万元计 7、员工总数105人 8、淮南煤价按155元/吨 3.027 2,421.6 0.96 92 161.82 148.65 13.17 21.88 22.58 -436.92 -119.5 -385.44 1,778.06 117.72 153.99

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工厂成本 销售费用 增值税 总经理基金 销售成本 苹果酸精售价 吨利润 年利税 2,049.77 150 162.47 15 2,377.24 18,000 822.75 44,988元 增加投资估算表

项 目 征用土地5000平米 铺设供气管路(含房屋拆迁费、农苗补助费、管路铺装费等) 供水管路及配套设施及深井 建设期借供电及设备费 施工用电费 扣除投资贴息 中介手续费 前期筹建费 项目考察 技术交流费 专利技术转让费 工程设计费 人员工资差旅费交通通讯费 自备铁路专线 自备槽车专列 不可予见费 合计

金额(万元) 50 5 2 5 2 10 10 10 6 100 20

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