企业手册(7)

3、税目：税务局根据企业经营范围规定要交的税种。

4、计税依据：税务局根据什么依据来计算应交税额。如：增殖税的计税依据是企业每个月的利润总额。 5、税率：根据财政收入和纳税人缴税能力而定。 6、纳税环节：一次课税；二次课税；多次课税。 7、纳税地点：按规定在所属管辖的范围缴税。 8、纳税期限； 9、减免税；

10、 违章处理。 三、 税的分类 1、 流转税种： （1） 增殖税。（经营范围有加工、加工、生产、制造、销售、修理） A、 税率：小规模企业4%（商贸），6%（工厂）；一般纳税人17%（销项税可以抵扣进项税）；矿物、

水、书、报纸、杂志（售）13%，出口0%。

B、 小规模企业所开的普通发票（4%和6%）不能抵扣进项税（增殖税），做帐只能如成本，只对企业

所得税）；

C、 可以抵扣进项税的类别：外购的原材料或辅料；外购的燃料、动力；外购的包装物；外购的劳力；

外购的固定资产。 （2）、营业税

范围及税率：交通运输业3%；建筑业3%；邮电通信业3%；文化体育业3%；金融保险业5%；服务业5%；娱乐业5%—20%。 注：免税（0%）有托儿所，幼儿园，养老院，公立学校，图书馆，博物院，医院，诊所等。

（3）、消费税

范围及税率：烟（烟丝30%、卷烟40-E%），酒15%-25%。首饰10%，珠宝10%，汽车10%，汽油0.2元/升，柴油0.2元/升，护肤、护法品17%。

注：有进出口权的生产企业可以免征消费税，也可以退税。退税额=出口销售额*税额。 （4）关税

A、范围：必需品，需要品，非需品，限制进口品。

B、税率：进口税额8%—270%；出口税率10%—100%。 C、出口免税：无商业价值；外国赠送品；先进口后退货。

D、计算方法：应纳税额=进或出的应税货物数量*单位完税价格*税额。

注：进口时的单位完税价格是进口时海关审定的成交价（即产品价格）为基础的到岸价格（包括产品价格，包装运输费，保险费）；出口的单位完税价是出口是海关审定货物售价与境外的离岸价格扣除关税后的价格。

（5）房产税：城镇出租或出售的房子要征税。如出租税为月租的12%。 （6）印花税：定额为5元；税率为0.1%或0.05%

（7）城建税=（营业税+增殖税+消费税）*1%；教育费附加=（营业税+增殖税+消费税）*3%。

2、资源税种 范围及税率：矿物，原油8—30元/吨，煤，天气气2—15元/千立方米，金属，盐（固体10—60元/吨，液体2—10元/吨） 3、所得税种

（1）企业所得税：税率为33%，深圳征收率为15%。

（2）个人所得税：征收范围：工资，稿酬，租赁所得，偶然所得，个体工商户；

税率：500元以下5%，500—2000（包括500）10%，2000—5000（包括2000）15%，5000—20000（包括5000）20%，2万—5万30%，大于5万49%。

国税包括增殖税、消费税、关税、企业所得税（企业税务登记证是2002年以后的才在国税交纳，2002年以前在地税交）。 地税包括营业税、个人所得税（企业税务登记证是2002年以后的才在国税交纳，2002年以前在国税交）、房产税、印花税、城建税、教育附加。

各区域纳税申报日期一览表

区域 尾数 所得税 地税 国税 0、1 2、4、6、8 福田区 3、5、7、9 1、2、3 4、5 6、7 罗湖区 8、9、0 15日以前 28日以前 21日以前 1日—15日 1日—15日 16日—20日 21日—25日 1日—10日 小规模纳税人：10日—20日 一般纳税人：1日—10日 一般纳税人：1日—10日 11日—15日 小规模纳税人：10日—20日 16日—20日 21日—25日 一般纳税人：1日—10日 一般纳税人：1日—10日 0、1、2、3、4 12日之前 5 6 7 南山区 8 9 0、1、2、3 宝安区 4、5、6 7、8、9 沙头角 1、2、3、4 5、6、7 8、9、0 龙岗 个人独资企业 15日前 15日之前 16日之前 17日之前 18日之前 19日之前 15日之前 小规模纳税人：10日—20日 一般纳税人：1日—10日 小规模纳税人：10日—20日 10日之前 17日之前 24日之前 个人所得税5日前；城建税教育费附加10日前；企业所得税15日前 一般纳税人：1日—10日 小规模纳税人：10日—20日 开户所需资料

一、 开设基本帐户所需资料

1、 营业执照正本原件及盖公章的复印件； 2、 代码证原件及盖公章的复印件；

3、 国税税务登记证正本原件及盖公章的复印件； 4、 地税税务登记证正本原件及盖公章的复印件； 5、 法人身份证原件及盖公章的复印件；

6、 经办人身份证原件及复印件和法人受权委托书（非法人亲自办理时带）； 7、 刻章印鉴卡；

8、 公章、私章及财务章；

9、 如银行预留印鉴私章非法人代表，请开立法人委托授权书； 10、 开户申请书（银行提供） 11、 预留印鉴卡（银行提供）

客户觉得哪个银行方便就去哪个银行开，客户要取现金必须到办理基本户那个分行取。各银行收费不一：招行30元，广发行20元，工行150元左右，农行70元。办理完要问清楚什么时候可以拿核准通知书。把办理的什么行什么支行的帐户告诉财务部的同事。

二、 开设纳税帐户（一般户）所需资料 1、营业执照正本原件及盖公章的复印件； 2、代码证原件及盖公章的复印件；

3、国税税务登记证正本原件及盖公章的复印件； 4、地税税务登记证正本原件及盖公章的复印件； 5、法人身份证原件及盖公章的复印件；

6、经办人身份证原件及复印件和法人受权委托书（非法人亲自办理时带）； 7、公章、私章及财务章；

8、开基本户的“开户核准通知书”原件及盖公章的复印件。

办理完后到地税局交协议书的红联和办理电子申报（除定税的企业外）。然后纳税户的开户银行分行和帐号及电子报税密码告诉财务部人员。

一般纳税人的相关知识

一、一般纳税人与小规模企业的区别

所有在工商局注册的新公司都为小规模企业，只有到税务局进行申请审批才能转化成一般纳税人。

1、增值税的税率不同

①小规模企业商贸企业的税率为4%，工业企业为6%； ②一般纳税人为17%（个别为13%）。

2、税额核算不同

①小规模企业为当月销售收入÷（1+4%）×4% ②一般纳税人为（当月销售-进项）÷（1+17%）×17%

注：一般纳税人可以抵扣进项税，但每月的进项票必须在当月，到税务局进行验证，然后在三个月内

进行抵扣，若当月没有拿去验证则作废。 3、销售发票不同

①小规模企业为增值税普通发票，此票为手开本，每本二十五份（最大位数为万位）； ②一般纳税人为增值税专用发票，此票为电脑票，份数不定（最小位数为十万位）；

注：小规模企业可以到税务局去代开4%或6%的增值税专用发票，此票可以进行抵扣，但只可以抵扣4%或6%。

二、一般纳税人的资格认定 1、销售额

开业满一年的商贸企业年销售额在180万以上，生产性企业达到100万上；若是未满一年的商贸企业三个月内销售额在180万上，生产性企业达到100万以上。

2、经营场所

①有房管所盖章的租赁合同或房产证；

②要是商住楼或写字楼，且面积80m2以上（若是很高档、装修很豪华的写字楼60 m2以上即可，如地王大厦）；

③有单独的经理室和财务室，财务室要有保险柜（用于旋转账本和做账单据）和做账的必备的办公用品；

④要挂公司名字的招牌，各室都要挂门牌，在公司办公大厅醒目的墙壁上挂上营业执照、税务登记证。

3、要设类立的账册

①总分账；②现金日记账；③银行日记账；④进销存明细账；⑤十七栏明细账；⑥固定资产明细账；⑦应交税金明细账；⑧库存明细账；⑨三栏明细账

如果是工业企业外加销售收入明细帐和成本明细帐。

4、现有的商贸企业要有进出口经营权。

三、申请时要提交的资料

1、营业执照复印件

2、国税税务登记证副本复印件

3、租赁合同（承租人必须是法人或股东）或者房产证 4、组织机构代码证复印件

5、银行开户证明（基本帐户卡复印件） 6、法人身份证复印件

7、股东身份证复印件（股东为公司提供税务登记证复印件） 8、会计、出票员、出纳身份证复印件

9、会计证、办税员证（暂时没有也可以）复印件

10、法人、财务负责人、办税员照片（张数与申请书份数相同） 11、章程复印件

12、验资报告复印件 13、正规的购销合同

14、财务管理制度、发票管理制度（见范本） 15、增值税应交税金明细说明（见范本）

16、总机构增值税一般纳税人认定通知书及国税税务登记副本复印件，总机构营业执照（仅限分支机构申请情况），加盖总公司公章

17、出口企业从事进出口业务或者证明材料（对外贸易营业者备案登记表复印件） 18、填写增值税一般纳税人资格通知书（若干份） 19、近期财务报表（加报表封面） 20、销售预测报告（见范本）

21、书面申请报告书 22、（关于保管专用发票场所条件）责任保证书 复印件须用A4纸并加盖公章，以上资料均需核对原件 注：罗湖区15需一份，20、22不需要；

福田区15需一份，7、14、21、22不需要；

南山区15需二份，7、14、20、22不需要； 蛇口区15需二份； 盐田区15需二份；

龙华区15需二份，7、14、22不需要； 宝安区15需三份，7、14、22不需要； 龙岗区15需四份，7、14、22不需要。

四、审核

管理科初审后连同相关资料转交给分管业务副局长审批。从2004年11月1日起一般纳税人的审核期为6个月。

1、 在审核期间若没达到预期的销售额或场地有问题或其他问题就不能通过申请，这时申请资料

会退回管理科的文书受理窗口，并退回纳税人。同时制发《不予认定增值说一般纳税人认定通知书》。

若审核期间过后是通过的纳税人凭《税务文书领取通知书》到申报管理科的文书受理窗口领取《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》（副本）。暂定一般纳税人的不予批准转正，将领取《取消一般纳税人资格通知书》。

下列纳税人不得申请认定为一般纳税人： （一） 个体经营者以外的个人；

（二） 不经常发生增值税应税行为的非企业性单位；

（三） 以从事非增值税应税劳务为主，不经营发生增值税应税行为的纳税人； （四） 无经营场所、无经营资金、无经营人员的“三无”企业； （五） 全部销售免税货物的纳税人（政策另有规定者除外）。 符合一般纳税人条件的企业可以不申请一般纳税人吗？

问：我单位于2005年初 开业，符合增值税一般纳税人的认定手续，但是如果申请认定为一般纳税人之后，单位的税负将有所上升，请问，我单位是不是可以不申请办理一般纳税人认定手续？ 答：不可以。

现行增值税的政策明确规定：符合一般纳税人条件的企业必须申请办理一般纳税人认定，对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照货物的适用增值税税率计算应纳

税额，并不得抵扣其进项税额，也不得使用增值税专用发票。

业务部工作流程：

打电话--面谈（签约）--与财务部交接—对客户的维护

一、 打电话

寻找客户的主要手段，一切工作的开端。

1、打电话首先介绍公司和自己，然后介绍我们的服务。通过电话沟通让客户了解我们公司和我们公司的

服务；拉近与客户的财务状况；邀约可户面谈。 2、电话营销的技巧

做任何事情都不能盲目地去做，要掌握一定的技巧。 （1） 首次打电话

暗示客户：你不会耽误他很长的时间；你不会施压压力给他；他不用履行任何义务。

第一次电话访问中，客户多半会很抗拒，所以我们要用富有激情的声音和别开生面的开场来拉近与客户的距离，想尽办法让他愿意与你进一步与交谈。若他愿意与你谈财务方面的事情。证明他有意向或有相关的问题想咨询。这时你就问他目前是什么情况，公司他这种情况应怎么样解决。这样就会让客户觉得你专业且表现出我们的目的不是推销我们的服务，而是帮他解决问题。你们还可以跟他说即使做不成合作伙伴我们也可以为其提供免费的关于财务、税务方面的咨询和其他方面的指导，只要他需要。这样他对你的抗拒就减少了，取而代之的是信任和佩服。这时你就可以把握机会约见。如果客户未断然拒绝你，又不肯见面，说考虑。我们就要把他所说的问题和他公司目前的状况记下来，作为第二次电话跟踪的谈话材料。并且想办法让客户记住你，下次打电话一说到你是“某某”他就知道是你，这样就没有第一次打电话的陌生感，也只有这样第一次打电话才有作用。 （2） 二次电话跟踪

有了第一次打电话的基础，在进行第二次跟进时，客户对我们有一点熟悉了这时我们就可以更深入地了解客户的财务问题，根据他第一次所说的问题展开话题，适当地给他一些提议。通过“快要到报税日期”等方法逼客户做决定，最终达到面谈签约的目的。

（3） 心态

一个有潜质的业务员，必须具有良好的心态。

坦然面对客户的拒绝和抱怨。现在多半人对物的接触仍处于被动，所以对于我们的主动业务被人拒绝和甚至感动厌恶是正常的。所以这不是我们的错我们无需内疚。我们要明确这是我们的工作，我们生活的支柱，我们要为那份工资所必须尽的义务。所以无论客户持怎么样的态度，我们既然选择了就要面对。我们要保持归零的心态和学习的心态。只有保持良好的心态，我们才能开心地把我们的工作做好。

电话接洽演示： （业务员）：您好！是**先生/小姐？

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