公共财政与财政职能试题全部2013(5)

15、【正确答案】：ABCD

【答案解析】：本题考查解决国际重复征税的方法。解决国际重复征税的方法低税法、免税法、扣除法、抵免法。

第五章 商品课税制度

一、单项选择题

1、关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )。 A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天 C.进口货物为报关进口的当天

D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天 2、下列关于固定资产处理的说法，正确的是( )。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月销售2008年购入的机器设备一台，取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆，取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

A.1978.84 B.2256.99 C.2150 D.1731.83

4、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )万元。

A.425 B.375.79 C.395.79 D.447.37

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5、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

A.1132.5 B.1158.75 C.1510 D.1525

6、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是()。 A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务 B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料 C.批发企业销售货物并送货上门

D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 7、关于增值税征收范围的说法，正确的是()。 A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的，不征收增值税

8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为( )万元。

A.28.2 B.72 C.5.78 D.0

9、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)

A.182142.86 B.190285.71 C.200142.86 D.220250.00

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10、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

11、增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为( )。

A.无合同约定的，在一年之内计入

B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内 D.无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额

12、某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )。

A.21.45万元 B.25.05万元 C.71.50万元 D.89万元

13、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。 A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天

C.每一期收取货款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天 14、下列商品中，属于消费税征收范围的是()。

A.高尔夫球具 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动自行车

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15、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为( )元。

A.2000 B.3200 C.3600 D.3930

16、东大公司，2008年9月购入一项土地使用权，支付价款900万元，相关费用3万。2010年12月将其售出，作价2000万元。计算2010年12月出售土地使用权支付的营业税( )万元。

A.53.5 B.55 C.53.65 D.54.85

17、某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A.将写字楼交付对方使用的当天 B.写字楼所有权转移的当天 C.签订写字楼赠与文书的当天 D.承受写字楼人缴纳契税的当天 18、根据营业税规定，下列有关营业税纳税地点的说法错误的是( )。 A.销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地 D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税 二、多项选择题

1、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。 A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

2、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有( )。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

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B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 3、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。 A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 E.未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 4、根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有( )。 A.汽车的租赁 B.汽车的修理 C.房屋的修理 D.进口小汽车 E.转让商品房 5、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有( )。 A.外购一批材料用于工程建设 B.外购的货物无偿赠送他人 C.外购的产品由于管理不善被盗 D.外购的货物用于投资 E.外购的货物用于集体福利

6、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

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