生产企业免抵退税申报系统操作指南 - 图文(6)

生产企业出口退（免）税办税指南

系统操作向导”进入界面来逐步完成当月的免抵退税申报。如下图所示：

*下面根据向导的出口业务顺序详细介绍进行免抵退税申报的具体步骤： （一）进料加工手册登记（对没有发生进料业务的企业，不需录入该模块） “海关手册登记”是办理进料加工业务的第一步，用户每录入一笔进出口信息时，系统首先检测该笔业务所对应的海关手册是否已经登记，若已经登记，则用户可以继续录入其它信息，否则系统将拒绝接受其它数据的录入。手册登记的内容为进料加工手册合同备案情况，企业需将合同备案情况按要求录入“申报系统”，在取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个免抵退税申报期内报送税务机关。若没有新手册登记的，不需录入申报。

主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集—进料加工手册登记录入”（退税申报向导为第二步）进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口，按要求录入该手册的相关数据，如下图所示：

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数据项目说明：

【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如：201201： 【序号】：由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003”??； 【进料登记册号】进料加工海关登记册号码； 【原币代码】手册合同中使用的币别代码； 【原币币别】手册合同中使用的币别； 【计划进口总值】手册合同规定的进口总值； 【计划出口总值】手册合同规定的出口总值；

【计划分配率】计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%；

【复出口商品码】手册合同规定的主要复出口商品的商品代码；若出现一本手册同时出口几种商品代码的货物时，“复出口商品码”栏输入主要的一种即可；

【复出口商品名】手册合同规定的主要复出口商品的商品名称； 【征税税率】手册合同规定的主要复出口商品的征税税率； 【退税率】手册合同规定的主要复出口商品的退税率； 【手册有效期】手册合同中规定的“有效期限”；

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【申报标志】空：未申报；“R”：已审核通过； 【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过；

【核销标志】空：未核销；“R”：已核销未审核通过；“H”：已核销并审核通过。 录入完上述各项内容后击“保存”键进行保存，如果有错误可以按照提示进行修改。依上述操作可以录入多个手册。录完后为避免错误，建议企业进行一次“序号重排”。

（二）进口料件明细申报（对无发生进料业务的企业，不需录入该模块） 有进料加工业务的企业，当月有发生进料业务的，根据进口报关单上的信息逐笔录入“申报系统”，若当月没有发生进口料件，不需录入申报。录入时，系统将自动检测进料加工手册是否已经登记，若已经登记，则可以录入其他字段的内容，否则不能继续录入操作。

主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集—进口料件明细申报录入” （退税申报向导为第二步）进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入进口报关单相关数据，如下图所示：

数据项目说明：

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【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501； 【序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ??； 【进料登记册号】进料加工海关登记册号码；

【进口报关单号】后9位“海关编号”+“0”+2位“项号”，如“123456789001” “123456789002” ??；

【代理证明号】代理进口货物的“代理证明”编号； 【进口商品代码】进口报关单上的商品编码； 【进口商品名称】进口报关单上的商品名称；

【计量单位】进口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位；

【进口数量】进口报关单上注明的实际进口数量。但应注意所采用的计量单位 同海关标准计量单位保持一致；

【原币代码】进口报关单上注明的币别代码； 【原币币别】进口报关单上注明的币别； 【原币到岸价】原币CIF或C&F价； 【原币汇率】100外币兑人民币汇率；

【人民币到岸价】人民币到岸价=原币到岸价×原币汇率； 【美元汇率】100美元兑人民币汇率；

【美元到岸价】美元到岸价=人民币到岸价÷美元汇率； 【海关实征税额】海关实征关税和消费税；

【组成计税价格】组成计税价格人民币到岸价+海关实征税额； 【申报标志】空：未申报；“R”：已申报；

【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过；

录入完上述各项内容后点击“保存”键进行保存，重复上述操作将当月取得的进口报关单录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。

注意：对贸易方式为“进料余料结转”、“进料料件复出”等出口报关单，企业需冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录。

（三）国内免税原材申请录入（新增表）

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财

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税[2012]39号）、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）的规定，企业购进不计提进项税额的国内免税原材料用于加工出口货物的，企业应单独核算用于加工出口货物的免税原材料，并在免税原材料购进之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报此表进行申报。

主菜单的操作步骤为：选择“基础数据采集—国内免税原材申请录入”（退税申报向导为第二步），进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入进口报关单相关数据，如下图所示：

数据项目说明：

【所属期】4位年份+2位月份，如：201209 ；

【序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ??；

【所属期标识】该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致；

【购进日期】购进免税原材料发票上的开票日期； 【出口商品代码】出口报关单上的商品编码；

【出口商品名称】按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际

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