税法一 - 历年真题（2011年） - 2013年版(8)

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输费用2790元)，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 71. 2010年5月该企业销项税额为( )元。 A.86046.16 B.68392.33 C.66666.67 D.66150.44 72. 2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为( )元。 A.18550.00 B.24150.00 C.24360.00 D.31624.96 73. 2010年5月该企业进项税额转出( )元。 A.8947.30 B.9975.56 C.11635.70 D.12110.00 74. 2010年5月该企业应纳增值税额( )元。 A.53636.14 B.54217.89 C.55668.03 D.55878.03

A:老年服务机构自用的房产 B:大修停用三个月以内的房产 C:停用的毁损不堪居住的房产 D:房管部门向居民出租的公有房产 E:实行差额预算管理的事业单位的房产 答案:71.B 72.C 73.C 74.C 解

析

:71.

销

售

农

用

机

械

增

值

税

销

项

税

额

=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元); 销售农机零部件增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元); 提供农机维修服务增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元); 2010年5月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)。 72. 2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=3000×7%+140000×17%+5000×7%=24360(元)。 73.

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中大网校引领成功职业人生 www.wangxiao.cn 2010年5月该企业进项税额转出

=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11635.70(元)。 74. 2010年5月该企业应缴纳增值税=68392.33-24360+11635.70=55668.03(元)。

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