税收筹划练习题[2015上](2)

A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果。

B．捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

C．捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除。

D．纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。

21．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（D）

A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。

B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。

C．两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的。

D．甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。 22．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所

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获稿酬应缴纳的个人所得税为（D）元。 A.3688 B.4500 C.4980 D.5040

23.纳税人利用税法中的漏洞和盲区绕开税法的约束，躲避纳税义务的行为称（B）。

A、节税 B、避税 C、纳税筹划 D、税负转嫁

24．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（C） A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率

25．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（A） A．时间性差异 B．永久性差异

C．会同时出现时间性差异和永久性差异 D．不会出现时间性差异以及永久性差异

26. 随着课税商品的转移，税负被加在商品价格之上，与商品同时转移到消费者身上的筹划属于（D）。

A、节税筹划技术 B、避税筹划技术 C、扣税技术 D、税负转嫁技术、实现

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税负降低的最

27．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）

A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税 28．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（A） A．税负前转 B．税负后转 C．税负消转 D．税负叠转

29．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（B）

A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补 30．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D） A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划 31. 纳税筹划的目的是（B）

A、涉税行为 B、取得利益、降低纳税风险

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C、不违反国家的法规和政策 D、不违背纳税人的整体利益 32. 纳税筹划的的本质是一种（B）

A、经济管理活动 B、财务管理活动 C、筹资管理活动 D、投资管理活动

33. 利用税收优惠政策，积极主动地创造条件，使纳税人具备税收优惠政策的法定要求，从而享受税法规定的各项有利政策，是纳税筹划的（D）方法。

A、组织改造法 B、行为优化法 C、技术处理法 D、政策适应法

34. 实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（B）。

A、税收屏蔽 B、利用税收优惠 C、逃税 D、降低涉零税风险

35. 企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（A）。 A、利用税收优惠政策进行税收筹划 B、通过分散税基实现税收筹划

C、利用税法弹性进行税收筹划 D、利用税法空白进行税收筹划

36. 非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用增值税征收率为（D） A、6% B、4% C、13% D、3% 37. 增值税的优惠政策大多针对（C）

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A、纳税义务人 B、最终消费者 C、征税对象 D、货物

38. 下列应纳营业税的业务中，应按向客户收取的全部价款作为计税营业额的是（A）。

A、保险公司办理的初保业务 B、金融企业从事的受托收款业务

C、旅游企业从事的旅游业务 D、金融企业从事的金融商品买卖业务

39. 免、抵、退”税的免是指（B） A、内销金额免税

B、外销金额免税

C、内、外销金额都免 D、进口货物免税

40. 当实际增值率大于无差别平衡点增值率时，缴纳（B）可以节税。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税

41. 建筑安装业务实行分包或转包的，其营业税的缴纳是以（C）为扣缴义务人。

A、分包人 B、转包人 C、总承包人 D、发包人

42. 某企业将自建办公楼无偿赠送给某单位，工程成本2910万元，成本利润率为5%，则自建环节应纳的营业税税额为（A） A、945000元 B、940000元 C、940000元 D、291000元

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