中国银行公司业务贷后管理操作手册（试行）(4)

11、 存货、生产和销售的结构不匹配；

12、 是否办理保险，保险金额是否能够覆盖贷款余额； 13、 对一些客户或供应商过分依赖；

14、 供应商不再供货或减少信用额度，借款人在供应链中的地位发生变化； 15、 购货商的采购明显减少；

16、 企业经营地点发生不利搬迁或分支机构分布不合理； 17、 收购其他企业只基于财务动机，而与核心业务无密切关系； 18、 出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产；

19、 客户对借款人产品质量或服务水平提出的投诉意见明显增多； 20、 流失大批财力雄厚的客户； 21、 企业未实现预定的赢利目标。 二、管理状况

管理状况调查是对借款人整体经营情况,尤其是对不利情况的调查，其特点是对“人及其行为”的调查。经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业内部情况的人员，企业决策人的行为和经营观念的变化直接影响公司经营，从而直接关系到贷款的安全。

公司业务人员应从管理水平、管理架构、人员变化、员工士气以及企业内部人员道德观念的变化等方面判断借款人经营管理状况变化。

企业管理状况重点关注内容：

1、 企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者行为发生变化，患病或死亡，或陷于诉讼纠纷，无法正常履行职责；

2、 借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大不利变化； 3、 借款人有抽逃资金的现象；

4、 高级管理人员或财务管理人员频繁变更，对持续发展造成较大影响； 5、 企业经营战略发生较大变化； 企业管理状况其他应关注内容： 6、 资金管理是否合理、有效； 7、 高级管理层不团结出现严重分歧； 8、 经营思想表现极为冒进（或保守）；

9、 管理层素质低下，对环境和行业中的变化反映迟缓，缺乏足够的行业经验和管理能力，导致经营计划实施受阻；

10、中层管理者短期内多人离职，特别是财务、市场等要害部门的中层管理者离职；

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11、中层管理人员较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。 三、财务状况

财务状况变化是企业还款能力变化的直接表现。公司业务人员应定期收集反映真实财务信息的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，特别应关注现金流分析；加强企业财务数据的纵横向、数据间的比较，防止企业更改财务数据，保证财务数据的真实性。

财务状况重点关注内容：

1、 资产负债率大幅提高,短期贷款支付长期债务； 2、 企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损； 3、 不能及时报送财务报表，或财务报表有造假现象； 4、 产品积压、存货周转率下降； 5、 经营性净现金流量持续为负值；

财务状况其他应关注内容： 6、 应收账款激增，账龄增长； 7、 流动资产占总资产比重下降；

8、 关注金额较大或前后变化较大的资产、负债科目；

9、 关注借款人潜在负债，如对外担保数额巨大，或有负债急剧增加； 10、 短期负债增加失当，长期负债大量增加； 11、 财务管理混乱，到期票据无力支付； 12、 财务记录明显混乱,未按会计制度记账； 13、 现金流量结构不合理。

除调查上述内容外，公司业务人员在查阅应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据时，如发现存在可疑情况，应采取抽样核实的方法核实企业提供的财务报表；可进行横向（同类客户之间）和纵向（同一客户不同时间）的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常；如有必要，可组织相关人员或聘请中介机构进行核实。

借款人提供的财务报表应包含资产负债表、损益表和现金流量表。报表如为复印件，则需加盖公章；报表如经会计师事务所审计，须有完整的审计报告（包括附注说明）。原则上，如无特殊原因，一个会计年度结束后应要求借款人提供经我行认可的会计师事务所审计的年度报表和审计报告。

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四、行业风险

行业风险指因经济周期、技术变革、政策和市场变化而产生的风险，主要来源于技术进步和制度变革。随着技术进步的加快，行业风险不断加大，一些高科技产业和大型项目，往往出现建设还未完成，技术已被淘汰的情况。公司业务人员应加强行业信息的收集与管理，准确判断借款人在同行业中的地位及发展变化趋势。在贷款投入高风险行业或夕阳产业时应特别谨慎。

行业风险重点关注内容： 1、 政府对所属行业进行严格限制；

2、国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，对借款人经营产生负面影响；

3、行业整体衰退、属于新兴行业或出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变；

行业风险其他应关注内容：

4、经济环境出现不利变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；

5、原材料价格大幅上涨，且原材料涨价不能通过产品价格提高而转移； 6、因替代品增加（或出现），致使市场需求明显减少； 7、法律环境出现不利变化，如环保要求提高使生产成本提高；

8、多边或双边贸易政策变化，如实施进口（或出口）的限制和保护使销售受到明显影响。 五、银行往来

与银行的资金往来直接反映了借款人的交易情况，也关系到银行的利益。公司业务人员应通过了解借款人与银行的资金往来情况，核查借款人银行对账单，分析借款人最近经营情况，对异常划款行为进行调查分析。

银行往来重点关注内容：

1、 还款来源没有落实或还款资金为非销售回款；

2、 借款人在其他金融机构贷款余额减少或授信政策调整； 3、 有违约历史记录;

4、 在多家银行开户（公司开户数明显超过其经营需要），并寻求贷款； 5、 是否存在以我行贷款偿还其他银行债务； 银行往来其他应关注内容： 6、 长期借新还旧或短贷长用问题严重；

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7、 借款人在银行的存款有较大幅度下降，在中行结算比例低于贷款比例； 8、 对短期贷款依赖较多，要求贷款展期；

9、 及时核查银企对账情况是否正常，避免银企账务不符，堵塞漏洞； 10、 关注我行综合回报的变化； 11、 贷款超过了借款人的合理偿债能力；

12、 在还款期限未到的情况下，借款人将回笼资金挪做它用，增加贷款风险。 在定期或不定期的检查过程中，公司业务人员应对上述五方面主要内容予以高度关注和认真研究，全面分析借款人内外环境和经营管理的变化对我行贷款安全收回的影响，重点分析出现的异常情况，避免检查流于形式。公司业务人员在全面调查、分析后，对各项内容做出初步定性判断，并在贷后检查报告中予以反映。

第十二节 信用评级更新与调整

在贷款发放后，公司业务人员应在新的会计年度按照风险管理要求及时完成借款人和保证人信用评级的更新。同时，公司业务人员还应负责借款人和保证人信用评级的动态调整，当企业经营、市场、信誉等发生重大变化时，应在获取信息的15个工作日内，按照《中国银行国内客户信用评级办法》的要求完成信用评级的动态调整、上报工作。

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第五章 贷后管理内容—贷款管理

贷款管理包括贷款项目监控、日常管理和不良贷款管理等内容，其中贷款项目监控包括流动资金贷款监控、固定资产贷款监控和其他管理监控要求；日常管理包括风险分类、还本付息、贷款条件变更和贷款结清。外汇贷款的管理应按国家外汇管理有关规定执行；不良贷款管理包括催收和债务重组。

第十三节 贷款项目监控

一、流动资金贷款监控

公司业务人员要密切跟踪借款人的流动资金贷款在购、产、销三环节的使用和周转。具体可通过对借款人在我行结算账户资金使用和回流进行监控。

（一）资金使用的监控方式

公司业务人员要监控借款人资金的使用，防止贷款资金挪用，如防止贷款资金被划至证券公司、信托公司、期货经纪公司或被挪用于股权性投资等，严格控制贷款资金他行同户名划转，对已划转他行同户名的资金要了解跟踪使用情况。

公司业务部门可根据不同借款人的实际风险程度选择实施资金使用监控方式，包括事前监控和事后监控，并在实施贷后管理前予以明确。资金流向事前监控是指借款人在使用我行结算账户资金前，公司业务人员审查其用途的管理方法。资金流向事后监控是指借款人在使用我行结算账户资金后，公司业务人员跟踪监控其用途的管理方法。

流动资金贷款监控方式适用对象可参考如下标准：

1、对风险程度一般的借款人可采取定期抽查的事后监控方式。定期抽查指每月抽查划付笔数较多或金额较大的1-3个工作日内借款人全部资金流向情况，同时，抽查每月前10笔最大划付金额的资金流向。

2、对风险程度较高的借款人可采取随时抽查的事后监控方式。随时抽查指按一定时间频度和抽查比率对借款人资金流向进行较为连续的监控，具体抽查频度和比率应不低于定期抽查的工作要求。

3、对风险程度很高的借款人可采取事前监控方式，可逐笔监控或对一定金额以上资金流向进行监控。

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