我国互联网金融公司加强内部控制研究(3)

2.明确董事会和经理层权责。使董事会和公司经理层按照管理法规的要求行使自己的职能，对不同部门的管理人员要进行职责分离，执行业务须进行业务授权，促进理清董事会和经理层权责。避免人员的重叠，管理上杜绝高层管理人员职能的交叉，尽量避免和防止内部欺诈和代理风险。

（二）风险评估过程应结合内控知识与决策权

将决策的知识与决策权结合起来，尤其当知识与决策权不匹配或者知识对于决策权有价值时，将有助于提高企业效率。而基于知识管理的内部控制活动具备前瞻性、整体性、灵活性和学习性等特征，形成知识传递与传统内部控制活动相结合的发展趋势。

降低由于劣质信息而导致的信息成本和由于委托代理关系而产生的代理成本，促进更有效地将决策权传递给具有相关知识的人的过程。由传统的职位授权转向知识授权的方式，降低知识转移及转移决策权的成本和费用。

（三）信息系统与沟通应健全人事系统

在互联网金融公司对工作人员素质要求高的基础上，应建立适合企业文化的招聘机制，聘用专业能力强及沟通能力强的人才，并且定期对人员培训。培训机制完善可使新聘用的员工迅速进入状态。

实施积极绩效考核标准，既要实施对能力不足的员工进行指导并帮助调整其工作岗位，又要对职工玩忽职守甚至造成经济损失的员工按照相关规定给予一定惩处。并定期通过召开评价会议对工作的完成进度及水平进行考核，使员工工作与公司的目标紧紧地联系起来。

（四）控制活动应有效保护企业的资产安全

1.控制不相容职责分离。对以下职责应该分开分离：业务授权、业务执行、业务记录、对业务的独立检查。并且为形成相互制衡机制将已经明确的责任权限进行分离，科学地划分不同层次职责的权限，做好授权审批的工作。

2.控制票据记录和实物。在票据方面要求对报废的票据都要妥善保管，定期销号已经使用的票据，并加强与票据保管人员的沟通与核对。有效防止交易漏记、重复的现象，能够及时有效地保证与报表相关的项目入账。并且进行实物控制管理，包括实物安全控制方面、对相关财务资料定期盘点及接触予以授权等。

（五）对内控监管应多元化与制度化

出台公司内部控制监管制度，加强对违反员工的惩处，将内部员工根据职责限定接触资料文件的权限，一旦出事可迅速获知信息流出的人员范围，加强报告的审批与监管等。

规范监管范围，加强监事会的作用，明确监事会事会成员的职责，通过正确来源获取正确的信息来实施监督日常规范运作。而将监事职责与日常工作分离，积极发挥监督责任，有利于维护所有利益相关者的权益。

[本文为江苏省高校哲学社会科学研究项目“P2P网贷支持小微企业发展的机制创新与监管研究”（编号:2015SJB083）的部分研究成果。]

参考文献：

[1] 赵晓青,陈伟.互联网金融企业的信息系统内部控制研究[J].中国管理信息化,2015(3)

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