我国互联网金融公司加强内部控制研究

2015年起以互联网金融的名义进行非法集资案件不断发生，以及P2P平台跑路、众筹打水漂等问题的频繁发生，对互联网金融产生了很大不利影响，抑制了势头高涨的互联网金融。在大数据环境背景下，互联网金融公司关于互联网金融业务规模的快速发展使其内部控制面临更大的挑战。

在我国，互联网金融的兴起与发展推动了这个万亿级行业开始了市场教育过程。近几年，互联网金融快速发展，出现野蛮生长和泛滥趋势，并存在“无监管、无门槛、无标准”的“三无”现象。然而对互联网金融的监管涉及国家金融安全、金融行业的发展，互联网金融公司的内部控制对其公司的自身发展和整个行业的发展有着显著性的影响。本文将分析互联网金融公司的内部控制，并针对其业务特点，给出互联网金融公司加强内部控制的对策与建议。

二、互联网金融公司内部控制理论综述

根据国内外学者研究表明公司内部控制受到多种因素的影响，主要包括内部控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动以及对控制的监督五个方面。景净（2014）认为董事会的专业知识对控制环境的信用风险有显著影响，在董事会的盲区发生过许多公司丑闻。曹晓瑞（2014）分析内部控制问题部分因为许多公司经营权与所有权分离，形成了总经理实施“内部人控制”。王祥（2011）分析财务内部控制报告风险评估弱点的存在，并分析信息化扩大了风险的控制范围使得管理系统中任何一个环节发生了事故，就会给企业带来巨大损失。董卉娜（2010）表示企业内部控制问题共性之一在于内部控制信息系统不够健全、设计不够合理。阎柳青（2015）分析企业会计信息严重失真表示，许多企业为减少成本或对内部监督不够重视使内部审计失效，但成本过高也会阻碍其发展。曹晓瑞（2014）分析互联网金融内部控制问题一方面是遵从风险，即未按照监督政策业务带来的经济损失和信誉危机愈加严重。

基于上述公司内部控制的影响因素并结合互联网金融公司发展特点，众多学者对互联网金融公司未来的内部控制提出了相应的改革建议。赵晓青、陈伟（2015）结合互联网金融的环境特点，提出了防范内部控制风险应优化操作环境、降低操作风险以及完善企业信息系统的一般控制和应用控制制度。王佳媛（2017）从风险评估过程分析技术局限性带来的风险使很多企业的信息化存在漏洞，认为应从分析信息化下有意识完善信息化下企业的内部控制环境，缩小信息化环境下风险的控制范围，建立更完善的组织机构和公司监管。阎柳青（2015）从信息系统分析表示召开投资者日，这对加强公司投资者向心力，建立一个良好的内控控制环境奠定有效的基础。王祥（2011）从控制活动分析利用企业价值通过完善内部控制体现出来的方法：企业要加强知识方面的管理力度。景净（2014）从对控制的监督要求正式评估和披露内部控制，因为在财务报告内部控制的附加披露监管将对经理人的经营决策产生积极的溢出效应。

三、我国互联网金融公司内部控制现状与存在的问题

内部控制作为公司生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，在公司管理系统中具有不可替代的作用。在互联网金融行业竞争日益激烈的情况下，加强企业内部控制是最基础的工作。

（一）控制环境

控制环境主要从公司组织形式上看，独立董事因为面对管理层的制约和影响很难从本质上达到名副其实的独立，而独立性过高会对决策的合理性产生影响。实行合伙人制度在组织形式上将公司的控制权归于核心集团，实现了一定程度上的集体领导有利于公司内部的激励和主动性的激发，但公司的核心控制权由少数管理层掌握，不利于股东利益的保护，存在一定的道德风险。

管理层在一定程度上的频繁变动反映了企业文化的稳定性及中高管理层的素质难以实现，容易导致企业面对内部控制环境中表面遵从公司的文化而精神上却不以为然的员工：一面是高薪请来的高管认为公司老人固守陈旧，另一面是老人认为新来的都不理解其公司的文化精髓，这又深化公司的矛盾。因此，董事会、管理层的问题及企业文化的不稳定会导致内部控制环境恶化。

（二）风险评估过程

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说经济学我国互联网金融公司加强内部控制研究在线全文阅读。